2015年注册会计师《税法》第十一章个人所得税法模拟试题(1)

　　【摘要】2015年注册会计师《税法》考试时间10月18日17：30―19：30举行，现在为提高阶段，考生要注意学习的查漏补缺，往往查漏补缺做好的方法就是多做些习题检验自己，就起到了至关重要的作用。环球网校提供“2015年注册会计师《税法》第十一章个人所得税法模拟试题(1)”，可以有针对性进行2015年注册会计师《税法》进行模拟练习，税法试题质量很高，希望注册会计师考生重视“第十一章个人所得税法”的练习，祝考生学习愉快

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　　单项选择题

　　1、我国目前个人所得税采用( )。

　　A.分类征收制

　　B.综合征收制

　　C.混合征收制

　　D.分类与综合相结合的模式

　　【答案】A

　　2、下列属于稿酬所得的项目是( )。

　　A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

　　B.提供著作的版权而取得的报酬

　　C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

　　D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入

　　【答案】C

　　3、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。

　　A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元

　　B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

　　C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元

　　D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元

　　【答案】B

　　4、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。

　　A.定额800元

　　B.定额800元或定率20%

　　C.财产净值

　　D.财产原值和合理费用

　　【答案】D

　　5、王先生2014年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资3700元，3月份被一家公司聘用为管理人员，月工资4500元。2014年3月王先生应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0

　　B.30

　　C.125

　　D.265

　　【答案】B

　　【解析】正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资、薪金所得纳税。3月王先生应纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)。

　　6、中国公民潘某为外资企业工作人员，2014年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2013年3月潘某获得境外上市公司股票期权(该期权不可公开交易)并在当年行权，2014年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2014年的所得应缴纳个人所得税( ) 元。

　　A.75480

　　B.80640

　　C.92780

　　D.110620

　　【答案】D

　　【解析】2014年的所得应缴纳个人所得税=500000×20%+[(12000-4800)×20%-555]×12=100000+10620=110620(元)。2013年潘某行权时，已按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳过个人所得税。2014年将行权后的境外上市公司股票再转让时，只需按获得的高于购买日公平市场价的差额，按照“财产转让所得”的规定，计算缴纳个人所得税。

　　7、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )。

　　A.4000元

　　B.5650元

　　C.9650元

　　D.10250元

　　【答案】A

　　【解析】首先判断崔先生为我国非居民纳税人，由于在华不超过90天，其境外支付不由中国境内机构负担的工资薪金不在我国纳税(用公式套算时，境内支付工资因素为0，税额计算结果也为0)。而体彩中奖20000元作为来源于我国境内的偶然所得，应在我国纳税：20000×20%=4000(元)。

　　8、王某为某大学会计教授，2014年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，取得收入后，付给中介人500元;到B学校讲学4次(讲学共5次，当年10月再讲学1次)。每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为( )。

　　A.2000元

　　B.1920元

　　C.2704.76元

　　D.2323.81元

　　【答案】D

　　【解析】咨询收入不能减除付给中介人的费用，应纳税额=5000×(1-20%)×20%=800(元);到B校讲学以一个月内取得的收入为一次，9月和10月分别计算。9月讲学应纳税所得额=2000×4×(1-20%)÷[1-20%×(1-20%)]=2000×4×(1-20%)÷84%=7619.05(元);讲学应纳税额=7619.05×20%=1523.81(元);9月合计纳税=800+1523.81=2323.81(元)。

　　9、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。

　　A.420元

　　B.924元

　　C.929.6元

　　D.1320元

　　【答案】B

　　【解析】杂志发表与晚报连载视为两次稿酬;应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)+450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924(元)。

　　10、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。

　　A.728元

　　B.784元

　　C.812元

　　D.868元

　　【答案】B

　　【解析】王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

　　11、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

　　【答案】D

　　12、以下说法不正确的是( )。

　　A.房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，房屋原值为，为购置该房屋实际支付的房价款及缴纳的相关税费

　　B.房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税费，加上货币补偿后的余额

　　C.已购公有住房，装修费最高扣除限额为房屋原值的15%

　　D.纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用

　　【答案】B

　　13、王某自2012年起持有某上市公司的股票20000股，该上市公司2013年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。

　　A.300元

　　B.600元

　　C.1200元

　　D.3000元

　　【答案】A

　　【解析】王某股息、红利所得应纳个人所得税=20000÷10×3×1×25%×20%=300(元)。

　　14、下列情形中，应按照“偶然所得”征收个人所得税的是( )。

　　A.个人获得的商品价格折扣

　　B.个人获得的服务价格折让

　　C.个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品

　　D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

　　【答案】D

　　15、个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.40%

　　D.50%

　　【答案】C
 

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　　为了保障2015年度注册会计师全国统一考试计算机化考试顺利举行，及时处理计算机考试环境下可能发生的各种风险和故障，维护考生的合法权益，根据《注册会计师全国统一考试突发事件应急处理办法》的规定，现就计算机考试环境下的故障处理办法通告如下：

　　一、考点(考场)出现断电情况的处理

　　如果个别考点(考场)出现断电情况，可能影响该考点(考场)考生进入考场、下载试题、登录考试页面和正常答题。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　二、广域网出现故障情况的处理

　　如果个别考点(考场)广域网出现故障，可能影响该考点(考场)考生下载试题、登录考试页面。广域网故障只在考试开始前对考生产生影响，考试开始后将不影响考生答题及考生答题结果的保存。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　三、局域网出现故障情况的处理

　　如果考试开始前个别考点(考场)局域网出现故障，可能影响该考点(考场)考生登录考试页面。考试开始后局域网出现故障，对考生不会产生影响。如果考试结束时个别考点(考场)局域网出现故障，可能影响该考点(考场)考生主动提交答题结果。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　四、考试管理机出现故障情况的处理

　　考试管理机是每个考场用于接收、上传考试数据以及管理考试过程的计算机。如果个别考场考试管理机出现故障，可能影响该考场考生进入考场、下载试题和登录考试页面。考试管理机故障只在考试开始前对考生产生影响，考试开始后将不影响考生答题及考生答题结果的保存。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　五、考试机出现死机情况的处理

　　考试机是每位考生用于接收考试数据、进行答题和保存答题结果的计算机。如果个别考生考试机出现死机，可能导致该考生无法登录考试页面和正常答题。>>点击查看处理办法全部内容......

　　六、考试机出现配件或软件故障情况的处理

　　考试机配件主要是指键盘、鼠标等计算机配件。如果个别考生考试机配件出现故障，技术支持人员将采取措施予以排除，包括更换键盘、鼠标等。排除故障期间，如果考试机继续计时，经批准后，考生可以获得相应补时。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　七、故障发生时的处理程序

　　故障发生时，考生应当及时向监考人员提出，服从监考人员安排，耐心等待技术支持人员进行解决。

　　在发生上述断电、断网、考试管理机故障情况时，各省、自治区、直辖市财政厅(局)注册会计师考试委员会办公室应当及时上报财政部考办，并随时通报故障处理进展情况。如果考试开始前发生的故障在考试开始后50分钟内无法得到解决，或者考试开始后发生的故障在故障发生后50分钟内无法得到解决，财政部考办将决定停止考试，并另行安排考试。机考公司应当安抚考生，尽快疏导考生离开考场。>>点击查看处理办法全部内容......

　　八、为受到故障影响考生另行安排考试

　　财政部考办将于2015年10月25日为受到故障影响的综合阶段考生在所在考区另行组织一次考试，2015年10月24日至25日为受到故障影响的专业阶段考生在所在考区另行组织一次考试。相关考生的准考证打印时间另行通知。>>点击查看处理办法全部内容......

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