2016年经济师考试初级财政税收冲刺练习2
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【摘要】2016年经济师考试备考正在进行中，网校为方便大家备考特整理了考试相关资料，本文分享了“2016年经济师考试初级财政税收冲刺练习2”。 希望对大家有所帮助!并预祝各位考友在2016年初级经济师考试中取得理想的成绩。更多复习资料请关注环球网校经济师考试频道!
第1题：企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事( )。
A.财政拨款
B.国有企业收到的财政补贴
C.行政事业性收费
D.政府性基金
【正确答案】：B
【参考解析】：法规定的不征税收入有：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。
第2题：房产产权出典的，由( )缴纳房产税。
A. 经营管理单位
B. 集体企业
C. 出典人
D. 承典人
【正确答案】：D
第3题：契税实行的幅度比例税率是( )。
A.1%~3%
B.3%~5%
C.5%~8%
D.8%~11%
【正确答案】：B
第4题：某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为( )(注：货物运输合同印花税税率为万分之五)。
A.2.5元
B.5元
C.20元
D.22.5元
【正确答案】：C
【参考解析】：
各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额×适用税率=40000×0.5‰=20元。
第5题：下列不属于资源税的纳税人的是( )。
A.进口矿产品的外商投资企业
B.开采有色金属矿的国有企业
C.生产盐的股份制企业
D.开采天然气的私有企业
【正确答案】：A
第6题：( )是世界上最早确立现代政府预算的国家。
A.中国
B.美国
C.英国
D.澳大利亚
【正确答案】：C
第7题：支出( )分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。
A.经济
B.功能
C.数额
D.级次
【正确答案】：A
【参考解析】：
支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。在支出功能分类明确政府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的
第8题：我国预算编制一般采用( )编制流程。
A.自上而下
B.自下而上
C.一上一下
D.两上两下
【正确答案】：D
第9题：下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是( )。
A.基数法也称为基数增减法
B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础
C.它可以以预计执行数为基础
D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响
【正确答案】：D
第10题：中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是( )。
A.零基预算法
B.标准收支法
C.基数法
D.比例法
【正确答案】：B
第11题：( )是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。
A.项目支出预算
B.基本支出预算
C.上缴上级预算
D.拨款支出预算
【正确答案】：B
第12题：国库集中收付制度又称( )。
A.国库专项收付制度
B.国库基本收付制度
C.国库单一账户制度
D.国库现金管理制度
【正确答案】：C
第13题：地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请( )审批，未经批准，不得调整预算。
A.地方各级人大常务委员会
B.地方各级政府
C.上级人大常务委员会
D.上级政府
【正确答案】：A
第14题：下列不属于编制政府决算的准备工作的是( )。
A.拟定和下达政府决算的编审方法
B.进行年终清理
C.审计预算执行情况
D.年终结算
【正确答案】：C
【参考解析】：
熟悉编制政府决算的准备工作(1)财政部拟定和下发决算编制说明;(2)进行年终清理;(3)年终结算;(4)制定和颁发决算表格。
第15题：二级预算单位是指直接向( )编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。
A.一级预算单位
B.一级预算单位或上级预算单位
C.财政部门
D.主管部门
【正确答案】：B
第16题：事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为( )。
A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【正确答案】：B
第17题：行政单位的应收及预付款主要是( )。
A.应收账款
B.应收票据
C.暂付款
D.暂存款
【正确答案】：C
第18题：行政单位的支出不包括( )。
A.经常性支出
B.专项支出
C.自筹基本建设支出
D.经营支出
【正确答案】：D
第19题：事业单位支出管理的重点是( )。
A.经营支出
B.事业支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
【正确答案】：B
第20题：行政事业单位的存货要定期进行盘查，每( )至少一次。
A.月
B.季度
C.半年
D.年
【正确答案】：D
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第21题：剩余产品的出现，是财政产生的( )。
A.物质条件
B.政治条件
C.直接条件
D.间接条件
【正确答案】：A
【参考解析】：
生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
第22题：财政分配的主体是( )。
A.国家
B.国有企业
C.主管部门
D.个人
【正确答案】：A
第23题：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的( )特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
【正确答案】：B
【参考解析】：
考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事例。
第24题：充分就业目标中的“就业”是指( )。
A.国家安排工作
B.国家单位就业
C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D.劳动
【正确答案】：C
第25题：当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是( )。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策
【正确答案】：D
第26题：行政事业单位的投资不包括( )。
A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具
【正确答案】：B
【参考解析】：
行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排得投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。
第27题：在我国经常居于财政支出首位的是( )。
A.行政经费支出
B.文教科学卫生事业支出
C.基本建设支出
D.国家物资储备支出
【正确答案】：C 采集者退散
第28题：我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是( )。
A.按支出的具体用途
B.按国家职能
C.按在社会再生产中的作用
D.按经济性质
【正确答案】：A
第29题：解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是( )。
A.量入为出
B.统筹兼顾、全面安排
C.财政分配与经济发展相适应
D.提高效率
【正确答案】：B
第30题：改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是( )。
A.呈现大幅度增长
B.呈现小幅度增长
C.有升有降，但基本保持原来的规模
D.呈下降趋势
【正确答案】：A
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多选题
第1题：在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有( )。
A.资源配置职能
B.协调利益职能
C.调节经济职能
D.收入分配职能
E.经济稳定增长职能
【正确答案】：ADE
【参考解析】：
从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能这三个方面。
第2题：在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有( )。
A.调整流转税结构
B.调整所得税结构
C.调整投资结构
D.改变现有企业的生产方向
E.调整财产税结构
【正确答案】：CD
第3题：按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有( )。
A.积累性支出
B.消费性支出
C.购买性支出
D.转移性支出
E.补偿性支出
【正确答案】：CD
第4题：科技三项费用是指( )。
A.新产品试制费
B.新技术开发费
C.中间试验费
D.新技术试验费
E.重要科学研究补助费
【正确答案】：ACE
【参考解析】：
按财政支出的具体用途分类，分为基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、建议建筑费支出、地质勘探费用支出、科技三项费用支出等等。科技三项支出是指国家财政用于新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出。
第5题：行政经费增长的原因主要是( )。
A.机构膨胀
B.人员增长
C.政府职能错位
D.政府预算约束硬化
E.财政收入增长
【正确答案】：ABC
【参考解析】：
影响行政经费支出增长的因素是多方面的，主要表现在人员和机构的双膨胀，政府预算约束软化，体制转轨和政府职能错位等。
第6题：基础设施部门具有的特点包括( )。
A.投资额大
B.建设周期短
C.投资回收慢
D.见效快
E.易产生较大的直接经济效益
【正确答案】：ABC
【参考解析】：
基础设施部门和基础工业部门都具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的共同特征，这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来发展是远远适应不了国民经济发展的需要的，所以需要财政投融资。
第7题：与养老保险比较，失业保险的特点有( )。
A.基金征集较少
B.对象较少
C.失业津贴发放是有条件的
D.失业保险金标准高
E.保险金发放较为均衡
【正确答案】：ABC
第8题：下列税种中属于地方税的有( )。
A.企业所得税
B.城市维护建设税
C.房产税
D.营业税
E.车船税
【正确答案】：BCDE
【参考解析】：
按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税、中央和地方共享税。题中A企业所得税属于中央和地方共享税，其他四项都属于地方税。
第9题：下列关于税制要素的表述，正确的有( )。
A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志
B.征税对象体现着各种税的征税范围
C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现
D.税目代表征税的深度
E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围
【正确答案】：BCE
【参考解析】：
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，所以A项是不对的;税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度，税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，所以D项也是不正确的。
第10题：税率的基本形式有( )。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
E.边际税率
【正确答案】：ABC
【参考解析】：
税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率;税率还有其他形式的划分，如名义税率和实际税率，边际税率与平均税率，灵税率和负税率。
第11题：下列关于税法特点的表述中正确的有( )。
A.税法属于制定法
B.税法属于习惯法
C.税法属于义务性法规
D.税法属于权利性法规
E.税法属于固定法
【正确答案】：AC
【参考解析】：
整个的税法体系，从立法过程来看，税法属于制定法;从法律性质来看，税法属于义务性法规;从内容来看，税法具有综合性。所以AC都是正确的。
第12题：实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。
A.卷烟
B.啤酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒
E.轮胎
【正确答案】：ACD
【参考解析】：
从消费税应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从价和从量两种计税办法。分为(1)实行从量定额计征，如B.啤酒;(2)实行从价定率计征办法，如E.轮胎;(3)卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。
第13题：享受附加减除费用的个人包括( )。
A.境内外资企业工作的外籍人员
B.在国外打工的中国居民
C.在我国工作的外籍老师
D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员
E.驻华办事处的外籍代表
【正确答案】：ABCE
【参考解析】：
对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额允许减除2000元的费用，余额为应纳税所得额。对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除2000元费用的基础上，在允许减除2800的附加减除费用： (1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员;(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的外籍老师;(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人;(4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
第14题：下列有关契税的说法中正确的是( )。
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内所有的不动产
C.以房产投资需要交纳契税
D.契税纳税人不包括国有经济单位
E.以房产抵债不需要缴纳契税
【正确答案】：AC
【参考解析】：
契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权属转移的土地和房屋，所以B是不对的。以房产抵债和以房产投资都视同为买卖房屋，需要交纳契税;修订后的《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人，所以DE也是不正确的。
第15题：部门收入是预算单位从不同来源取得各种收入的总称。部门收入预算的一般收入预算具体包括( )。
A. 政府基金收入
B. 预算外资金收入
C. 其他收入
D. 财政拨款收入
E. 附加和专项收费
【正确答案】：BCD
第16题：国库体制的类型一般分为( )。
A.承包制
B.银行制
C.独立国库制
D.委托国库制
E.分散国库制
【正确答案】：BCD
【参考解析】：
从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：①独立国库制;(采用国家很少，如芬兰);②委托国库制。(采用国家较多，如美、英、法、德、日等。);③银行制。(如美国的州和地方财政及蒙古国)
第17题：在预算执行过程中，局部调整经常发生，主要方法有( )。
A.动用备用费
B.季度收支计划
C.预算追加、追减
D.经费流用
E.预算划转
【正确答案】：ABDE
【参考解析】：
局部调整是对政府预算做局部变化。在政府预算执行过程中，为了适应客观情况的变化，重新组织预算收支平衡。主要方法有以上四种。有关预算执行中组织平衡的手段是要求考生掌握
第18题：行政事业单位预算管理办法是( )。
A.全面核定收支
B.定额补助(拨款)
C.定项补助(拨款)
D.超支不补，结余留用
E.差额补助
【正确答案】：ABCD
【参考解析】：
1998年颁布的《行政单位财务规则》和1996年颁布的《事业单位财务规则》规定的有关预算管理办法。
第19题：事业单位的无形资产按取得途径分为( )。
A.投资者投入
B.从外部购入
C.自行开发创造
D.职工拥有
E.接受捐赠
【正确答案】：ABCE
第20题：行政单位的负债包括( )。
A.暂存款
B.应付款项
C.应缴财政专户款
D.应缴预算款
E.借入款项
【正确答案】：ACD
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案例分析题(4题，每题10分，共40分)
根据上述资料，回答下列问题1：
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2008年8月份有关会计资料如下：
(1)销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;
(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;
(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票;
(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。
第1题：本月进口原材料应纳增值税为( )。
A.7264.96元
B.8500元
C.8717.95元
D.10200元
【正确答案】：D
【参考解析】：根据我国现行增值税法的规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 =50000+50000×20%=60000元;应纳税额=组成计税价格×税率=60000×17%=10200元。
第2题：本月收取的20 000元预付款应计算销项税额为( )。
A.0
B.2905.98元
C.3400元
D.4096.39元
【正确答案】：A
【参考解析】：
根据不同的销售决算方式，分别适用不同的纳税义务发生时间，其中，纳税人采取预售货款方式销售货物的，为货物发出的当天。收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元本月不计销项税额。
第3题：本月销售A产品应计算销项税额为( )。
A.1700元
B.10200元
C.17000元
D.68000元
【正确答案】：C
【参考解析】：
纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销项税额=销售额×税率=每件不含税价款1000元×l00件×17% =17000元。
第4题：下列表述中正确的有( )。
A.为销售货物支付的运费应计算销项税额
B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额
C.本月进项税额为l0270元
D.本月进项税额为l0487.95元
【正确答案】：BC
【参考解析】：
销项税额是向货物或者应税劳务的购买方收取的，所以本题中为销售货物支付的运费应不计算销项税额。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用(代垫运费除外)，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。运费扣税的进项税额=运费发票金额×扣除率=1000×7%=70元。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。本月进项税额=本月进口原材料所纳增值税10200元+运费扣税的进项税额70元=l0270元。
第5题：本月应纳增值税税额为( )。
A.6730元
B.18630元
C.21812.05元
D.23730元
【正确答案】：A
【参考解析】：
照税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 本月应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=17000-l0270=6730元
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元(设每间房产的账面原值均为l0万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地l0000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元)
第1题：甲企业出租房产应纳房产税( )。
A.0
B.0.24万元
C.0.84万元
D.2.4万元
【正确答案】：D
【参考解析】：
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式计算。甲企业出租房产应纳房产税=租金收入×12%=20×12%=2.4万元。
第2题：甲企业自用房屋应纳房产税( )。
A.0
B.7.56万元
C.8.4万元
D.84万元
【正确答案】：B
【参考解析】：
根据我国房产税暂行条例的规定，房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。企业自用房屋应纳房产税采取从价计征的方法。企业自用房屋应纳房产税=房产计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×1.2%=10×(100-10)×(1-30%)×1.2%=7.56万元
第3题：甲企业共计应纳房产税( )。
A.0
B.8.4万元
C.9.96万元
D.84万元
【正确答案】：C
【参考解析】：
甲企业共计应纳房产税为自用和出租两项应纳房产税之和。7.56万元+2.4万元=9.96万元。
第4题：甲企业应纳城镇土地使用税为( )。
A.0
B.0.25万元
C.4.75万元
D.5万元
【正确答案】：D
【参考解析】：
应纳城镇土地使用税额=计税土地面积(平方米)×适用单位税额=10000×5=50000元。
第5题：下列表述中正确的有( )。
A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税
B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税
C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准
D.城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率
【正确答案】：BCD
【参考解析】：
房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。A不正确。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。城镇土地使用税以纳税人实际占有的土地面积(平方米)为计税依据。城镇土地使用税实行分级幅度定额税率。所以，B、C、D都是正确的。
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