2017年审计师《理论与实务》财务报告内部控制测评务

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　　2017年审计师《理论与实务》知识点汇总

　　二.财务报告内部控制测评的步骤与方法

　　1.了解并描述资产负债表编制的内部控制

　　2.通过审阅有关表、账或进行实地观察，验证资产负债表编制程序的健全性、合理性和有效性，并针对控制弱点作进一步调查、分析，提出改进的意见和建议。

　　3.通过调查、询问、实地观察

　　4.运用抽查法(必要时对重要账户和重要事项采用详查法)检查编表前的准备工作是否充分、有效

　　5.调查了解有关人员掌握资产负债表的编制原则、程序、方法的程度.初步审查编制报表的质量

　　6.索取以往年度报送报表工作的资料.了解执行编报时间控制方式的情况

　　7.评价资产负债表编制的内部控制

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　　【2007年试题】

　　在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是：

　　A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性

　　B.审查资产负债表编制方法的合规性

　　C.审阅资产负债表的格式

　　D.审查资产负债表所列主要指标的可信性

　　【答案】A

　　【解析】BCD属于内部控制测评。

　　三.财务报告审计目标

　　1.证实真实性

　　2.确认合规性

　　3.确认一贯性、一致性

　　【2008年试题】

　　审计人员对企业合并会计报表进行审计时.应确立的审计目标有：

　　A.证实合并会计报表合并范围的适当性

　　B.证实合并会计报表内容的真实性

　　C.证实合并会计报表编制方法的合规性

　　D.证实合并会计报表编制方法的一贯性

　　E.证实合并会计报表内容的完整性和正确性

　　【答案】ABCDE

　　【解析】考点为业合并会计报表的审计目标。

　　四.财务报告舞弊的关键信号

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