教师招聘考试政治经济学常识：财政税收

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　　1、国民收入的分配(环球网校教师招聘频道整理政治财政税收)

　　(1)、国民收入的含义

　　国民收入——在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值。国民收入是新创造的社会财富。

　　(2)、增加国民收入的根本途径是采用新技术，提高劳动生产率。

　　(3)、国民收入的实际用途

　　积累：扩大再生产(主要部分)、非生产性基本建设和社会物资储备。

　　消费：个人消费(主要部分)和公共消费

　　(4)、正确处理积累与消费的关系

　　A.在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费部分都应当有所增长。积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。

　　B.积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。一方面，积累基金必须同社会增加的生产资料相一致。另一方面，消费基金必须同全社会的消费资料相一致。

　　C.必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。

　　2、财政收入和支出(环球网校教师招聘频道整理政治财政税收)

　　(1)、财政的含义

　　含义：财政就是国家的收入和支出

　　特点和本质：特点是以国家为主体，凭借政治权力;本质上是一种分配关系

　　(2)、预算和预算体系

　　国家财政是通过预算实现的。

　　国家预算——经过一定的法定程序批准的国家年度计划称作。

　　计划在批准前称为预算草案;计划执行的结果称决算。

　　国家预算的总体结构状况称为预算体系。在我国国家预算由中央预算和地方预算组成。

　　(3)、财政收入

　　含义：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金

　　形式：税、利、债、费。

　　(4)、财政支出

　　含义：国家预算支出的资金(环球网校教师招聘频道整理政治财政税收)

　　分类：财政支出按用途：经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、其他支出等。

　　(5)、财政运行状况

　　财政收支平衡——当年国家财政收入等于或收入大于支出，略有节余。

　　财政赤字——当年财政收入小于支出，出现差额的现象。

　　财政节余——当年财政收入大于支出的经济现象。

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　　3、财政的巨大作用(环球网校教师招聘频道整理政治财政税收)

　　(1)、财政在经济和社会发展中的重要作用。

　　A.有效地调节资源配置。财政是实现宏观调控的经济手段之一。

　　B.促进经济发展。

　　C.财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。

　　D.有利于促进人民生活的提高。

　　E.财政是巩固国家政权的物质保证。

　　(2)、影响财政收入的主要因素

　　A.经济发展的水平。经济发展的水平对财政的影响是基础性的，要增加财政收入必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力。

　　B.分配政策。要正确处理好国家、企业、个人三者利益的关系。

　　4、税收及其基本特征

　　(1)、税收的含义

　　税收——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

　　(2)、税收的基本特征

　　A.税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。

　　税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。

　　税收的无偿性——是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。

　　税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。

　　B.税收的三个基本特征是紧密相连的。

　　首先，税收的无偿性要求它具有强制性。

　　其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

　　总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。

　　C.税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

　　(3)、违反税法的表现和处理

　　A.偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。

　　B.欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

　　C.骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

　　D.抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。

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　　5、我国税收的性质和作用

　　(1)、我国税收的性质

　　A.税收的共性。都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。

　　B.我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收(环球网校教师招聘频道整理政治财政税收)

　　①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。

　　②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。

　　(2)、我国税收的作用——对国民经济进行宏观调控的重要手段

　　A.财政收入的基本形式;

　　B.经济调节的重要杠杆;

　　C.经济监督的重要手段。

　　6、依法纳税是公民的基本义务

　　(1)、纳税人

　　A.纳税人——是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

　　B.一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。不同的税种有不同 的纳税人。

　　(2)、我国的主要税种

　　A.增值税：是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。

　　B.营业税：是以经营活动的营业额(销售额)为征税对象的税种。

　　C.消费税：是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。为什么对特定的消费品和消费行为征收消费税?

　　D.企业所得税：是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。

　　E.个人所得税：是指国家对个人所得征收的一种税。它的纳税对象、征税范围、意义、税率、特点。

　　(3)、依法纳税是公民的基本义务

　　A.依法纳税是公民的基本义务

　　依法纳税为什么是我国公民的基本义务?

　　①从税收的作用来看，自觉依法纳税是提高财政收入的有效途径，是国家实现各项职能的物质保障。

　　②从我国税收的性质来看，取之于民，用之于民，自觉依法纳税，最终的受益者也是纳税人。

　　③从公民与国家的关系来看，即公民与国家是权利与义务的统一关系，享有国家给予的各项权利，就必须履行国家规定的义务，自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现。

　　④税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，也要求公民依法纳税

　　(4)、在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权利，行使纳税人的权利。

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