中国现行税种税率表

更新时间：2016-03-22 15:53:38 来源：环球网校

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税种	纳税人	税率
城市维护建设税	反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人	市区税率7%；县城、
城市维护建设税	反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人	镇税率5%；其他1%
契税	转移土地、房屋权属的单位和个人	税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定
资源税	在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人	1.原油：销售额的5%-10%
		2.天然气：销售额的5%-10%
		3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元
		4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元
		5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元
		6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元
		7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元
土地增值税	转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人	土地增值税实行四级超率累进税率：
		增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
		增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
		增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
		增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%
城镇土地使用税	在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人	每平方米年税额：
		1.大城市1.5元至30元
		2.中等城市1.2元至24元
		3.小城市0.9元至18元
		4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
房产税	由产权所有人缴纳	依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%
车船使用税	在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人	1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元
		2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元
		3.挂车：每吨按货车税额的50%
		4.其他：每吨16元至120元
		5.摩托车：每辆36元至180元
		6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元
印花税	在我国境内书立、领受凭证的单位和个人	根据税目不同，税率为0.05‰—1‰
企业所得税	企业和其他取得收入的组织	企业所得税税率为25%
增值税	销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人	(一)销售或者进口货物，税率为17%
		(二)销售活着进口下列货物，税率为13%
		1．粮食、食用植物油；
		2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
		3．图书、报纸、杂志；
		4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；
		5．国务院规定的其他货物
		(三)出口货物，税率为零
		(四)提供加工、修理修配劳务，税率为17%
营业税	提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人	1.交通运输业：3%
		2.建筑业3%
		3.金融保险业5%
		4.邮电通信业3%
		5.文化体育业3%
		6.娱乐业5%—20%
		7.服务业5%
		8.转让无形资产5%
		9.销售不动产5%
个人所得税	在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得	1.工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率
		2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率
		3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%
消费税	生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人	1.烟：税率25%—45%
		2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%
		3.化妆品：30%
		4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10%
		5.鞭炮、烟火：15%
		6.成品油：0.8元/升—1.4元/升
		7.汽车轮胎：3%
		8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%
		9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%
		10.高尔夫球及球具：10%
		11.高档手表：20%
		12.游艇：10%
		13.木质一次性筷子：5%
		14.实木地板：5%
烟叶税	收购烟叶的单位	税率为20%
耕地占用税	占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人	人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元
		人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元
		人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元
		人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元
车辆购置税	购置应税车辆的单位和个人	税率为10%