制作银行报表如何把握财务指标

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　　财务结构：

　　1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%)。

　　2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%。

　　偿债能力：

　　3、流动比率在150%~200%较好。

　　4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。

　　5、担保比例小于0.5为好。

　　6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债

　　现金流量：

　　7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

　　8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

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　　经营能力：

　　9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。

　　10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。

　　11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。

　　经营效益：

　　12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。

　　13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。

　　14、利息保障倍数应大于400%

　　利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用

　　=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)

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