增值税发票认证抵扣相关资料

　　【摘要】环球网校为方便大家了解会计相关的社会热点特对相关资料进行了整理，以下是网校分享的“增值税发票认证抵扣相关资料”介绍了增值税发票抵扣相关资料，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道!

　　相关推荐：营改增是什么意思?什么是营改增?　　

　　增值税发票认证抵扣有效防范征纳风险

　　发票认证是税务机关进行纳税申报管理、出口退税审核、发票稽核比对、异常发票核查以及税务稽查的重要依据，在推行“以票控税”、加强税收征管中发挥着重要作用。

　　■识别专用发票信息真伪发票是纳税人开展经营活动的主要记录凭证，承载着商业活动的基本信息。经过专用发票认证，税务部门通过信息比对可以有效识别假发票，防范和打击专用发票违法犯罪。

　　■采集纳税人用于申报抵扣税款或出口退税的专用发票信息增值税专用发票由于可以抵扣税款，具有金钱符号的性质。很多不法分子铤而走险，倒卖、虚开专用发票，导致国家税款流失，严重破坏市场经济秩序。实施发票认证后，纳税人必须将从销售方获取的进项发票拿到税务局进行认证，认证相符后才能用于抵扣增值税或办理出口退税。

　　■主管税务机关可定期或者不定期对已抵扣逾期增值税扣税凭证进项税额的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。

　　客观原因造成逾期未认证可申请办理逾期抵扣

　　增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》总局公告[2011]50号规定：

　　■对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

　　■客观原因包括如下类型：

　　◢因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

　　◢增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

　　◢有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

　　◢买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期;

　　◢由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;

　　◢国家税务总局规定的其他情形。

　 环球网校友情提示：环球网校会计从业资格考试频道为考生提供会计行业相关资讯供大家参考，考生亦可登录会计证论坛，与其他学员交流经验，以上是网校整理的“增值税发票认证抵扣相关资料”供大家参考!

　 编辑推荐：

年终奖个税计算公式

消费税的计算公式

　　【摘要】环球网校为方便大家了解会计相关的社会热点特对相关资料进行了整理，以下是网校分享的“增值税发票认证抵扣相关资料”介绍了增值税发票抵扣相关资料，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道!

　　相关推荐：营改增是什么意思?什么是营改增?　　

　　申请办理逾期认证抵扣需提供相关资料

　　增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下五种资料：

　　●《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》

　　●增值税扣税凭证逾期情况说明 纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等;企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

　　●客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明 具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务的，应提供相关司法、行政机关证明;增值税扣税凭证被盗、抢的，应提供公安机关证明;买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明;邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的，应提供邮政单位出具的说明。

　　●逾期增值税扣税凭证电子信息

　　●逾期增值税扣税凭证复印件 复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致。

　　取消增值税专用发票认证是大势所趋

　　增值税专用发票认证有望全面取消。从2015年起，全国推行的增值税发票系统升级版，整合升级完善了增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统，纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，能够通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，从而构建全国统一的发票真伪查验平台，打造打击虚假发票的“金色盾牌”。目前，领开票、申报基本已实现网上受理，不仅增值税发票管理新系统推广后取消了抄报税环节，而且实现了开票和抄报税的远程办理，并为将来逐步取消认证创造条件。2015年12月，税务总局已在宁波市开展取消增值税专用发票认证试点，这一举措有望尽快向全国推行，让纳税人办税更加便利。“金税三期”发票升级版实现了专用发票和普通发票全覆盖，纳税人开具增值税发票的全票面信息将实时上传税务机关，汇总形成电子底账，全国统一的发票真伪查验平台，将从源头上彻底解决假发票问题。取消增值税专用发票认证，就是依托增值税发票系统升级版来完成信息数据的比对，不再需要对票面加密的密码进行专门解读比对。

　　明确三种情形取消增值税发票认证

　　■纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证

　　◢纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同)，可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

　　◢纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

　　◢纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报本期认证相符且本期申报抵扣的对应栏次。

　　■纳税信用B级增值税一般纳税人不再进行扫描认证

　　纳税信用B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

　　■新纳入营改增试点的增值税一般纳税人5月至7月期间不需认证

　　2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

　　取消认证后需要注意的相关事项

　　符合条件的增值税一般纳税人取消认证，采用查询选择后必须要注意以下六个问题。

　　◢需要抵扣的发票必须经过勾选才能进行确认;

　　◢当月“确认勾选”只能操作一次。一旦操作确认后，当月剩余时间内将无法再操作。如果有需要抵扣的发票，只能通过扫描认证的老办法进行;

　　◢当月遗忘勾选，到当月最后1日的22点进行自动确认为没有抵扣发票;

　　◢系统有自动执行确认操作的功能，如果纳税人当月勾选了发票，忘记执行勾选确认操作，系统会在每月最后1日的22点自动将所有已勾选的发票信息进行自动确认;

　　◢一旦勾选确认后，将无法回退，如果发生错误也无法回退;

　　◢在尚未完成当月的勾选确认操作前，纳税人可以撤销之前的勾选操作结果。

　　最后需要提醒纳税人的是，用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证，不属于增值税抵扣范围，取得的专用发票可以不认证，不会影响红字发票的开具。但专用发票不认证会造成滞留票信息，滞留票容易被税务机关怀疑涉嫌偷漏税，一旦引起主管税务机关的关注或调查将带来不少麻烦。所以，建议不论是否抵扣均一并认证，同时对不能抵扣的作进项税转出处理。

　 环球网校友情提示：环球网校会计从业资格考试频道为考生提供会计行业相关资讯供大家参考，考生亦可登录会计证论坛，与其他学员交流经验，以上是网校整理的“增值税发票认证抵扣相关资料”供大家参考!

　 编辑推荐：

年终奖个税计算公式

消费税的计算公式