2016年会计从业资格《财经法规》章节练习题：第二章第一节现金结算
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一、单项选择题
1、根据规定，下列选项中属于现金保管制度的是( )。
A.现金盘点
B.登记和清理日记账
C.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行
D.现金开支范围
【答案】C
【解析】本题考核现金保管制度的内容。选项AB属于日清月结制度的内容。选项D属于现金开支审批制。
2、单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于( )送存银行。
A.5日
B.当日
C.次日
D.3日
【答案】B
【解析】单位收人的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行。
3、下列表述中不正确的是( )。
A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，其包括在开户单位的库存现金限额之内
B.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取
C.所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出
D.各单位现金收入应于当日送存银行;如当日确有困难，由开户银行确定送存时间
【答案】A
【解析】选项A的表述不正确，根据规定，商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
二、多项选择题
1、下列关于货币资金的授权管理，表述正确的是( )。
A.应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批不得超越审批权限
C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
【答案】A,B,C,D
2、下列单位现金收支操作，属于错误的方式有( )。
A.开户单位现金收入应于当日送存银行
B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付
C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行
D.白条抵库
【答案】B,C,D
【解析】不得未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金，所以选项B错误;不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行，不准公款私存，所以选项C错误;不得“白条抵库”和设置“小金库”，所以选项D错误。
3、下列属于现金结算特点的有( )。
A.直接便利
B.安全性高
C.不易管理
D.费用较高
【答案】A,C,D
【解析】现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。
4、 现金结算的渠道包括( )。
A.付款人委托银行支付给收款人
B.付款人直接将现金支付给收款人
C.付款人委托非银行金融机构支付给收款
人D.付款人委托非金融机构支付给收款人
【答案】A,B,C,D
【解析】现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收款人;(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人
5、下列关于现金管理要求的说法正确的有( )。
A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章
B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限
C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批
【答案】B,C,D
【解析】本题考核现金管理要求，选项A应为严禁一人保管支付款项所需的所有印章，其他选项说法正确。
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三、判断题
1、单位可以从现金收入中直接支付现金。( )
【答案】错
【解析】本题考核现金管理的基本规定。单位不得从现金收入中直接支付现金。
2、转账结算凭证在紧急往来中具有同现金相同的支付能力。( )
【答案】对
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