2016年经济师考试《初级金融》第二章考点介绍

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　　第二章　信用与利息

　　【知识框架】

　　【考试大纲】

　　识别信用的产生与发展，辨别现代信用的形式，理解社会信用体系与社会征信体系，理解利息的性质，总结利息的种类，分析我国现行的利率体系与利率市场化内容，掌握存款利息的计算方法，掌握贷款利息的计算方法。

　　【要点详解】

　　第一节 信用

　　一、信用概述

　　1.信用的含义

　　信用是一种以偿还本金和支付利息为条件的资金借贷行为。

　　其特征是货币或商品的所有者将其货币或商品暂时转让给别人使用，借贷双方约定期限，按期归还，并由借方支付给贷方一定利息。

　　信用活动中所形成的借贷双方的债权债务关系，体现一定的社会生产关系。

　　【例2.1】信用是以偿还本金和支付利息为条件的( )行为。

　　A.贷款

　　B.偿还

　　C.支付

　　D.资金借贷

　　【答案】D

　　【解析】信用是一种以偿还本金和支付利息为条件的资金借贷行为。其特征是货币或商品的所有者将其货币或商品暂时转让给别人使用，借贷双方约定期限，按期归还，并由借方支付给贷方一定利息。

　　2.信用的特征

　　信用的特征有：①信用关系是一种债权债务关系;②信用具有债务偿还性和债权收益性;③信用活动具有风险性。

　　二、现代信用的主要形式

　　借贷关系特征的表现形式就是信用形式。按照在借贷关系中借方与贷方的不同，现代信用的主要形式有商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、国际信用、租赁信用等。

　　1.商业信用

　　(1)含义

　　商品信用是企业单位之间在买卖商品时，以延期付款或预付货款的形式提供的信用。它是以商品形态提供的信用，包括赊销赊购、分期付款、预付货款等多种不同的形式。

　　(2)特点

　　①商业信用的主体是工商企业，其债权人和债务人都是企业;

　　②商业信用的客体是商品资本;

　　③商业信用与产业资本的变动是一致的。

　　(3)局限性

　　①规模上和数量上的局限性。商业信用的最高限度只能是工商企业现有资本的使用，数量有限。

　　②方向上的局限性。商业信用只能向商品直接需求者提供信用，或者需求者向供给者预付货款，方向不可能相反。

　　③信用能力上的局限性。企业之间在发生商业信用时需要了解相互之间的信用能力。

　　④期限上的局限性。商业信用只适用于短期借贷。

　　(4)工具的类型

　　商业信用有期票和汇票两种类型。

　　2.银行信用

　　(1)含义

　　银行信用是指银行及其他金融机构以货币形式，通过存款、贷款等业务提供的信用。它是现代信用经济中的重要形式，是在商业信用基础上产生并发展起来的，克服了商业信用的局限性。

　　(2)特点

　　①银行是银行信用的主要债权人，债权人也包括其他金融机构;债务人主要是从事商品生产和流通的工商企业和个人。

　　②单一货币资本是银行信用的客体。这一特点使得银行信用克服了商业信用在规模上、数量上和方向上的限制。

　　③银行信用的能力和作用范围大大提高。

　　④银行信用与产业资本的运动不完全一致。

　　(3)工具的类型

　　银行信用工具有银行券、支票和金融债券三种类型。

　　【例2.2】银行信用与商业信用相比具有如下特点( )。

　　A.银行信用的客体是单一货币资本

　　B.银行信用的能力和作用范围大大提高

　　C.银行信用的债务人是银行

　　D.银行信用克服了商业信用在规模、数量和期限上的局限性

　　E.银行信用与产业资本的运动一致

　　【答案】ABD

　　【解析】银行信用具有如下特点：①银行信用的债权人主要是银行，也包括其他金融机构;债务人主要是从事商品生产和流通的工商企业和个人。②银行信用的客体是单一货币资本。这一特点使得银行信用克服了商业信用在规模上、数量上和方向上的限制。③银行信用的能力和作用范围大大提高。由于银行与社会发生广泛的信用关系，利用社会资金能力强，具有众多的机构和较高的稳定性和信誉，相比商业信用大大提高了信用能力和作用范围。④银行信用与产业资本的运动不完全一致。

　　3.国家信用

　　(1)含义

　　国家信用是指以国家和地方政府为债务人而形成的一种信用形式。国家信用包括国内信用和国外信用两种。

　　(2)特殊作用

　　①国家信用是调剂政府收支短期不平衡的手段。一国财政收支在财政年度内，常会因先支后收而发生暂时的不平衡，这样就可以借发行国库券这种短期债券解决财政收支不平衡问题。

　　②国家信用是弥补财政赤字的重要手段。国家由于各种原因，经常出现较大的财政赤字。为了弥补赤字，不得不经常发行国债。

　　③国家信用是协调经济发展的重要手段。政府通过发行各种长期和短期债券，有效地引导社会资源在国民经济各个部门之间的合理流动，从而促进经济的协调发展。

　　(3)工具的类型

　　国家信用工具有中央政府债券、地方政府债券和政府担保债券三种类型。

　　4.消费信用

　　(1)含义

　　消费信用是工商企业或金融机构向消费者个人提供的，用于满足其生活消费需要的信用。现代经济中的消费信用是与商品(特别是耐用消费品的销售)息息相关。消费信用方式一般有三种：包括赊销、分期付款、消费信贷。

　　(2)积极作用

　　①启动新的消费热点，提高人们的生活质量;

　　②拓展银行的经营空间，优化银行信贷资产的结构，从而提升银行的竞争力;

　　③促进消费商品的生产和销售，促进新产品的推销、产品的更新换代和新技术的应用，进而促进经济增长。

　　(3)缺陷

　　使消费者提前动用未来的收入，在一定条件下，这会导致消费需求过高，加剧供需矛盾，制造虚假繁荣，其过度膨胀必然推动通货膨胀。因此，应对消费信用加以适当的控制和引导。

　　(4)工具

　　消费信用的一个十分重要的工具就是信用卡。信用卡的基本功能有：转账结算、储蓄、汇兑、消费贷款等。

　　5.国际信用

　　(1)含义

　　国际信用是国际间相互提供的信用，是国际经济发展过程中资本运动的主要形式。

　　(2)形式

　　①国际商业信用。是指出口商以延期付款方式向进口商提供的信用。国际商业信用的形式有：延期付款、补偿贸易和来料加工。

　　②国际银行信用。是指进口国和出口国双方银行为进出口商提供的信用。其主要形式是出口信贷。出口信贷是银行对出口贸易所提供的信贷。主要的形式有：卖方信贷和买方信贷。

　　③国际间政府信用。是指国家政府间相互提供的信用。一般由政府和财政部门进行借贷，利率较低，期限较长，条件较优惠，具有友好往来的性质，但个别附有政治条件。

　　④国际金融机构信用。是指全球性或区域性国际金融机构为其成员国所提供的信用。国际金融机构贷款一般期限较长，利率较低，条件优惠，但审查较严格。一般用于成员国弥补暂时性国际收支不平衡、基础设施建设和经济开发。

　　6.租赁信用

　　(1)含义

　　租赁信用是通过出租固定资产而收取租金的一种信用形式。在物品出租期间，物品所有权仍归出租人所有，承租人有使用权。租金一般高于同期银行利息。租赁期满承租人可以继续租赁，或归还所租设备，或作价购买所租设备。

　　(2)形式

　　①金融租赁，是一种融资和融物相结合的租赁形式。其做法是先由承租人选好所需机器设备，由租赁公司出资购买，并出租给承租人。

　　②经营租赁，是一种以提供租赁设备或工具短期使用权的租赁形式。经营租赁是一种由出租人提供维修、保养、管理服务、可撤销的、不完全支付的短期租赁形式。

　　③杠杆租赁，是一种投资和信贷相结合的租赁形式。其做法是：出租人自己承担20%～40%资金，其余部分向银行借入，将购买的设备租给承租人，出租人以出租的设备和租金作担保向银行取得借款。

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　　三、信用工具

　　1.含义

　　信用工具是以书面形式发行和流通、借以保证债权人或投资人权力的凭证。信用工具是一种证明债权债务关系的信用凭证，是具有法律效力的契约，一般需注明交易金额及偿还债务的具体条件。

　　2.分类

　　随着信用关系和信用形式的不断深化和扩展，信用工具的种类也不断增加。按照不同的标准或角度，信用工具的类型如表2-1所示。

　　表2-1 信用工具的分类

　　四、社会信用体系与社会征信体系建设

　　1.社会信用体系

　　(1)社会信用体系的含义及目的

　　社会信用体系，是与信用信息的征集、披露、使用有关的一系列法律法规、制度、规范、组织机构、监管体制、技术手段、交易工具的总和。

　　建立一个适应信用交易发展的市场环境，促进一国的市场经济向信用经济方向转变是建设社会信用体系的目的。

　　(2)我国的社会信用体系建设

　　国家采取了一系列有效的政策措施，以加快全国统一的企业和个人信用信息基础数据库建设，形成覆盖全国的信用信息网络。2003年，国务院“三定方案”赋予中国人民银行“管理信贷征信业，推动建立社会信用体系”的职责，由中国人民银行征信管理局具体承担这方面的工作。经过中国人民银行、各级政府等方面的共同努力，我国的社会信用体系建设已经取得了初步成效。

　　社会信用体系的核心是建立起一套有效的信用信息记录和传播机制，把失信者个体问的矛盾转化为失信者与全社会的矛盾，依靠市场经济内生的力量，实现社会对失信者的联防惩戒。要建立起这种机制，社会信用体系必须包含信用信息系统、信用法律制度体系、信用中介服务体系、信用监督管理体系及守信激励与失信惩戒机制等系列内容。

　　2.社会征信体系

　　(1)征信

　　①含义

　　征信是指专业化的机构依法采集、调查、保存、整理、提供企业和个人的信用信息，并对其资信状况进行评价，以此满足从事信用活动的机构在信用交易中对信用信息的需要，解决借贷市场信息不对称的问题。

　　②形式

　　征信活动主要有四种形式：个人信用调查、企业资信调查、资信评级和商业市场调查。

　　③特点

　　征信活动具有独立性、信息性、公正性、时效性等特点。

　　(2)征信系统

　　①含义

　　征信体系指的是企业和个人信用信息的征集、共享和报告制度，它是建立有效信用体系极为关键的环节。其主要作用是通过提高信贷市场信息共享程度，降低贷款机构收集信息的成本，提高信贷市场效率，防范金融风险，促进经济增长。

　　②意义

　　a.企业和个人征信应当成为商业银行控制信用风险、加强金融监管和维护金融稳定的制度支柱之一。专业化的征信机构对企业和个人信用状况信息的收集和整理，并对其信用等级进行科学、准确的评定，将为商业有效控制信用风险提供有力的保证。

　　b.企业和个人征信系统的建立和完善还将有利于解决中小企业融资难的问题，促进个人消费信贷业务的健康发展和个人消费的持续健康增长，改善经济结构。

　　(3)征信机构

　　征信机构是指依法设立的专门从事征信业务即信用信息服务的机构。它包括信用信息登记机构、信用调查公司、信用评级公司、信用评分公司。实践中出现的征信机构主要有：消费信用调查机构、企业资信调查机构、资信评级机构、资产调查机构、市场调查机构、信用管理资信机构等。

　　(4)信用监管

　　①含义

　　征信监管就是指政府对征信业的监督管理。征信活动与社会经济活动及国家经济信息安全等都有密切联系，其重要作用和机构活动的特殊性使得国家必须对其实施严格的监管。

　　②范围和内容

　　从各国征信监管的实际情况来看，征信监管的范围和内容主要包括：

　　a.征信机构的市场准入。这是监管的基本内容。

　　b.经营合规性监管。主要包括征信数据采集、披露程序和手段的合规性，对采用违反法律规定的程序、手段采集和使用数据的行为进行处罚。

　　c.对征信信息安全性的监管。世界各国都把征信信息作为国家经济信息安全的管理范围，对征信机构数据库的安全性及征信数据的跨国流动进行严格的检查和监督。

　　d.对征信信息真实性问题引起的纠纷进行行政裁决。

　　③必要性

　　信用监管的必要性主要体现以下几个方面：

　　a.征信业需要政府的有效监管来保证公众利益和国家经济信息安全;

　　b.征信业是一个需要社会公信力的行业，信誉是征信业的生命，需要政府有效监管规范征信业的行为，以确保征信业的社会公信力;

　　c.征信业是一个需要有一定条件和门槛的行业，需要政府对其开办条件和资质进行认定;

　　d.征信业是一个必须保护适度竞争的行业，市场的培育需要一个过程，征信机构的过多、过滥会导致信息分割和市场秩序的混乱。

　　第二节 利息与利息率

　　一、利息的性质

　　1.定义和性质

　　利息是贷款人由于借出货币使用权而从借款人那里获得的报酬。利息是从属于信用的一个经济范畴，信用关系是利息产生的基础。

　　利息的来源决定了利息的性质。在商品经济条件下，无论是何种生产方式，利息都是由劳动者创造的利润的一部分，是社会财富再分配的手段，体现一定的社会生产关系。

　　【例2.3】在商品条件下，利息归根结底是劳动者在社会再生产创造的( )的一部分。[2013年真题]

　　A.利润

　　B.资本

　　C.使用价值

　　D.商品

　　【答案】A

　　【解析】利息不是货币本身结出的果实，它是劳动者在社会再生产过程中创造的利润的一部分，是利润的转化形式，由资本借入者支付给资本贷出者。所以，在商品经济条件下，无论是何种生产方式，利息都是由劳动者创造的利润的一部分，是社会财富再分配的手段，体现一定的社会生产关系。

　　2.西方学者对利息性质的认识

　　西方学者对利息性质有不同的观点，具体内容如表2-2所示。

　　表2-2 不同利息本质论的内容

　　二、利息率和利息率的种类

　　1.含义及计算公式

　　利息率简称利率，是指一定时期内利息额同借贷资金额(本金)的比率。利率是衡量利息高低的指标。其公式表示如下：

　　利息是利润的一部分，利息率的高低决定着利润在货币所有者和货币使用者之间的分配比例。在利润一定的条件下，利息率越低，借出者所获得的利润越少，借入者获得的利润越多。所以，利息率变动可以调节借贷双方的经济利益，进而对社会经济活动具有调节作用。

　　【例2.4】在借贷活动中，决定利润在货币所有者和货币使用者之间分配比例的是( )的高低。[2009年真题]

　　A.利润率

　　B.成本率

　　C.收益率

　　D.利息率

　　【答案】D

　　【解析】利息是利润的一部分，利息率的高低决定着利润在货币所有者和货币使用者之间的分配比例，在利润一定的条件下，利息率越高，借出者所获得的利润越多，借入者获得的利润越少。

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　　2.利率的分类

　　利息率的种类如表2-3所示。

　　表2-3 利率的分类

　　【例2.5】在利率体系中，实际利率是指( )的差额。[2008年真题]

　　A.市场利率与官定利率

　　B.存款利率与贷款利率

　　C.短期利率与长期利率

　　D.名义利率与通货膨胀率

　　【答案】D

　　【解析】名义利率是以名义货币表示的利息率。实际利率是名义利率扣除通货膨胀因素以后的真实利率。即：实际利率=名义利率-通货膨胀率。

　　三、影响利息率的因素

　　1.平均利润率(正相关)

　　决定利息率的基本因素是社会平均利润率。从整个社会考察，在资本量一定时，社会平均利润率越离，利润总额越大，借贷双方可分割的总额越大，则利息率越高。同时;平均利润率越高，投入生产和流通领域的资本量增大，借贷资本需求增大，使利率上升。在利润总量一定时，利息率越高，贷者分割的利润越多。因此，平均利润率是利息率水平的最高界限。

　　2.借贷成本

　　银行的借贷成本主要有两部分：①银行吸收存款或发行债券所支付的利息;②业务费用。银行经营是为了取得盈利，因此，从理论上讲，银行的存款利息支出与吸收存款业务费用之和必须小于贷款利息收入，否则就无利可图。

　　3.资金供求状况

　　在利润率一定的情况下，决定利息率高低的重要因素是借者和贷者之间的竞争。竞争的结果是由借贷资本供求状况决定的，借贷资本的供给大于需求，利息率下降;借贷资本的需求大于供给，利息率上升。

　　4.借贷期限(正相关)

　　借贷资本使用时间的价格是利息，在一般情况下，借贷期限越短，贷出者成本越低、风险越小，借入者创造的可分割的利润越少，利息率应该越低;反之，就越高。

　　5.借贷风险(正相关)

　　借贷活动中存在借者到期不能还本付息的风险，为了弥补借贷风险发生后给贷者造成的损失，贷款人在确定利息率时必须考虑风险因素。贷款风险越小，利息率越低;反之，则利息率越高。

　　6.国家宏观经济政策

　　当前，世界各国普遍实行国家干预经济的政策，国家管理经济的重要工具是利率，国家宏观经济政策对利率具有重要影响。当经济衰退、商品过剩、价格下降时，国家就要实行扩张的货币政策，降低利息率;当经济增长过热、物价上涨过快时，国家就要实行紧缩的货币政策，提高利息率。

　　7.国际利率水平

　　国际利率水平对国内利率有重要影响：

　　①国际资本流动影响利率水平。当国内利率水平低于国际利率水平时，外国资本就会向国外流动;反之国内资本就会流向国内。国际资本流动会引起货币市场上资金供求变化，因而，必然引起国内利率水平的变化。

　　②利率变动会影响国际收支，影响本国通货的对外价值，进而影响本国的对外贸易。所以，一国政府在调整国内利率时，必须考虑国际利率水平。

　　【例2.6】从理论上讲，在下列各项中，能导致利率降低的因素有( )。[2009年真题]

　　A.社会平均利润率下降

　　B.借贷期限延长

　　C.借贷风险降低

　　D.借贷资本需求大于供给

　　E.借贷风险提高

　　【答案】AC

　　【解析】A项，社会平均利润率下降，利润总额减少，则利息率降低;B项，借贷期限延长，风险变大，借入者创造的可分割的利润增多，利率提高;CE两项，借贷活动中存在借者到期不能还本付息的风险，为了弥补借贷风险发生后给贷者造成的损失，贷款人在确定利息率时必须考虑风险因素，贷款风险越大，利息率越高，反之，则利息率越低;D项，竞争的结果是由借贷资本供求状况决定的，借贷资本的供给大于需求，利息率下降;借贷资本的需求大于供给，利息率上升。

　　四、我国现行的利率体系

　　利率体系是一个国家在一定时期内各类利率的总和。主要包括利率传导机制、利率结构和利率监管体系。按利率的结构划分，我国现行的利息体系是以中央银行利率为基础、金融机构利率为主体和市场利率并存的利率体系。

　　1.中央银行利率

　　中央银行利率是中央银行对金融机构的各种存贷款利率和公开市场操作利率。

　　①存款利率主要包括一般存款利率和法定存款准备金利率;

　　②贷款利率主要包括中央银行对金融机构的再贷款利率和再贴现利率;

　　③中央银行进行公开市场操作还会形成公开市场操作利率。

　　整个利率体系中的主导利率是中央银行利率，中央银行利率对商业银行利率和市场利率具有调节作用。因此，人们把中央银行利率称为基准利率。

　　2.金融机构利率

　　金融机构利率是金融机构对企业单位和个人的各种利息率。

　　①存款利率一般包括城乡居民储蓄存款利率和企业单位存款利率;

　　②贷款利率包括短期贷款利率、中长期贷款利率、优惠贷款利率和贴现贷款利率。

　　金融机构利率反映金融市场的资金“价格”水平，直接作用于社会的经济活动。它是实现中央银行货币政策的重要环节。

　　3.市场利率

　　市场利率主要包括金融机构同业存款利率、拆借市场利率、票据市场利率、债券市场利率和商业银行内部资金往来等。

　　①金融机构同业存款利率是指金融机构(银行、券商、信托公司、保险公司、财务公司等)之间使用的存款利息，与居民和企业的存款利息不同。

　　②拆借市场利率是指金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通所使用的利率，上海银行间同业拆借利率是我国最典型的拆借市场利率。

　　③债券市场利率是指债券利息与债券市场价格的比率。

　　④票据市场利率指的是票据的贴现利率。

　　⑤商业银行内部资金往来主要包括调拨资金和银行汇差资金两个方面。

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　　五、利率市场化

　　1.利率市场化的含义

　　利率市场化是指将利率的决定权交给市场，通过市场和价值规律机制，由市场主体根据资金供求状况自行决定利率水平的利率形成机制。利率市场化改革的目标是形成以中央银行基准利率为基础，以货币市场利率为中介，由市场供求决定金融机构存贷款利率的市场利率体系和利率形成机制。

　　2.利率市场化的内容

　　一般而言，利率市场化包括以下两方面内容：

　　(1)商业银行存贷款利率市场化

　　在市场利率制度下，商业银行根据以同业拆借利率为代表的市场利率、本行资金需求、资产负债的期限结构、成本结构和风险结构的匹配情况等因素，灵活调整本行利率政策，达到降低成本、减少风险、获取最大盈利的目的。

　　(2)中央银行间接调控利率

　　在市场利率制度下，中央银行对商业银行的所有利率实行间接调控政策，由商业银行自主决定本行的利率。但是为了防止比较大的商业银行破坏市场利率有序、稳定地运行，中央银行一般保留对存款利率上限、基础贷款利率或最优惠贷款利率的窗口指导权。同时，中央银行通过公开市场操作、再贷款、再贴现等业务间接调控货币市场资金供求的方式，调控同业拆借利率，并由此影响商业银行的存贷款利率。

　　【例2.7】我国利率市场化的内容有( )。[2013年真题]

　　A.商业银行存贷款利率市场化

　　B.中央银行间接调控利率

　　C.降低或提高市场利率水平

　　D.国有商业银行直接调控利率

　　E.中央银行直接调控利率

　　【答案】AB

　　【解析】一般而言，利率市场化包括两方面内容：①商业银行的存贷款利率市场化，即在市场利率制度下，商业银行根据以同业拆借利率为代表的市场利率、本行资金需求、资产负债的期限结构、成本结构和风险结构的匹配情况等因素，灵活调整本行利率政策，达到降低成本、减少风险、争取最大盈利的目的;②中央银行通过间接调控的方式影响市场利率。

　　3.中国的利率市场化改革

　　我国利率市场化改革的总体思路是“先外币、后本币;先贷款，后存款;先长期、大额，后短期、小额”。我国利率市场化的目标是“建立健全由市场供求决定的利率形成机制，中央银行通过运用货币政策工具引导市场利率”。这个目标明确了我国利率市场化改革的三个层面的内容：(1)利率由市场供求关系决定;(2)中央银行要引导、调控市场利率;(3)中央银行运用货币政策工具引导、调控市场利率，完善各种利率之间的传导机构。

　　六、计算利息的基本方法

　　1.单利计息

　　单利计息是指在计算利息额时，不论期限长短，仅按原本金和规定利率计算利息，所生利息不再加入本金重复计算利息的计息方法。单利计息的计算公式为：

　　利息额=本金×利率×期限

　　2.复利计息

　　复利是单利的对称。复利计息是指在计算利息额时，要按一定期限(如一年)，将所生利息加入本金再计算利息，逐期滚算的计息方法，俗称利滚利。复利计息的计算公式为：

　　本利和=本金×(1+利率)期数

　　利息=本利和-本金

　　【例2.8】某人借款10000元，如果年利率5%，两年到期后归还(期数为2)，按复利计算，到期时借款人应支付的利息为：

　　本利和=10000×(1+5%)2=11025(元)

　　利息=11025-10000=1025(元)

　　第三节 存款利息的计算

　　一、储蓄存款利息的计算

　　1.计算储蓄存款利息的基本规定

　　计算储蓄存款利息的基本规定有以下几个方面：

　　①计算存期的规定。定期储蓄存款的存期按对年、对月、对日计算，如有零头天数的，零头天数部分按照实际天数计算。计算存期采用算头不算尾的办法，即从存入的当天一直算到支取日的前一天为止。

　　②利随本清，不计复利。除活期储蓄存款未清户按季度结息及自动转存定期储蓄存款可将利息转入本金生息外，其余各种储蓄存款，不论存期多长，一律利随本清，不计复利。

　　③计息起点和尾数处理的规定。计息起点为元位，元以下角、分不计利息。利息金额算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段计息的，每段计息应先保留至厘位，各段利息相加得出利息总额，再将分位以下的厘位四舍五入。

　　④利率单位及其换算。储蓄利率的表示方法有：年利率、月利率和日利率。在实际计算中，有时需相互换算。其换算公式为：

　　年利率=月利率×12

　　月利率=年利率÷12

　　月利率=日利率×30

　　日利率=月利率÷30

　　年利率=日利率×360

　　日利率=年利率÷360

　　2.《储蓄管理条例》对各种储蓄存款利息计算的规定

　　《储蓄管理条例》(以下简称《条例》)自1993年3月1日起实施，对各类储蓄存款计息的规定如下：

　　①未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息;部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

　　②逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

　　③定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息，不分段计息。

　　④活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

　　⑤定活两便储蓄存款实存期不足三个月的，按活期储蓄存款利率计息;三个月以上(含三个月)，不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息;存期半年以上(含半年)，不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息;存期在一年以上(含一年)，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。

　　【例2.9】某储户2013年6月8日存入银行定活两便储蓄存款3000元，2014年6月8日全部支取，假设支取时该行挂牌储蓄的1年期整存整取定期储蓄利率为4.5%，该银行应付该储户的利息为( )元。[2014年真题]

　　A.13.50

　　B.135.00

　　C.81.00

　　D.32.00

　　【答案】C

　　【解析】定活两便储蓄存款实存期不足三个月的，按活期储蓄存款利率计息;三个月以上(含三个月)，不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息;存期半年以上(含半年)，不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息;存期在一年以上(含一年)，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。题中，存期为1年，应付利息为：3000×4.5%×60%=81(元)。

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　　3.储蓄存款利息的计算方法

　　(1)活期储蓄存款利息的计算方法

　　活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。结算的利息自次日起并入本金起息。未到结息日清户的按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

　　积数计息法是计算活期储蓄存款利息的主要方法。

　　①积数计息法

　　计息积数是每次存款余额与其实际存期(日数)的乘积，积数相加之和再乘以日利息率即得利息。

　　具体做法是：在客户每次存取款时，用上一次存款余额乘以上次存款余额的实际天数，求出上次余额的日计息积数，并逐次加计出累计日积数(也可以最后一次加计总积数)。在结息或清户时，用总积数乘以期储蓄存款日利率;便可算出应付利息。其计算公式为：

　　每次存款余额×存期=计息积数

　　计息积数和×日利率=应付利息

　　②活期储蓄存款的结息

　　根据现行规定，活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。结算的利息日次日起并入本金起息。

　　(2)定期储蓄存款利息的计算方法

　　①整存整取定期储蓄存款利息的计算

　　a.到期支取。存款在原定存期内，不论有无利率调整，不论利率调高或调低，均按存单开户日挂牌公告利率计息，不分段计息。计算公式为：

　　应付利息=本金×月数×月利率

　　b.逾期支取。逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。计算公式为：

　　定期储蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄存款日利率×逾期天数

　　应付利息=到期利息+逾期部分的利息

　　c.提前支取。提前支取的定期储蓄存款，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。计算公式为：

　　提前支取部分的应付利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期储蓄存款日利率

　　【例2.10】某储户2014年3月1日存入1000元，原定存期1年，假设存入时该档次存款月利率为4.5‰，该储户于2014年12月1日支取该笔存款，如果支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.5‰，则应付利息为：

　　1000×270×(1.5‰÷30)=13.5(元)

　　②零存整取定期储蓄存款利息的计算。这种定期储蓄存款利息的计算有积数计息法和每元平均利息计算法。

　　a.积数计息法。这种方法是按“零整”储蓄分户账每月的存款余额算出累计月积数，用累计息积数乘以利率，便可算出应付利息。如果每月存入金额是相等的、固定的，在排列上是一个等差数列，可用等差数列求和公式求计息积数和。积数计息法的计算公式为：

　　这样，则零存整取定期储蓄存款的计息公式为：

　　或：

　　b.每元平均利利息算法。即先用积数法算出各种存期每元本金平均利息，存款到期支付时，用存款余额乘以每元平均利息，即可得出应付利息。其计算公式为：

　　应付利息=每元平均利息×存款余额

　　③积零成整储蓄存款利息的计算。这种储蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次应存金额，然后用到期本息和减去存入本金，得出应付利息。计算公式为：

　　利息=本息和-(每月存入金额×存款次数)

　　【例2.11】某储户要求存3年期积零成整储蓄，到期支取本息10000元，如果月利率为6‰，每月应存入多少元?到期利息多少元?

　　到期利息=10000-(250×36)=10000-9000=1000(元)

　　④存本取息定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄存款利息的计算是根据支取利息的次数，算出每次支取利息的数额。计算公式为：

　　⑤整存零取定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄本金一次存入，逐期递减，利息于期满结清。计算公式为：

　　(3)定活两便储蓄存款利息的计算方法

　　存期不满三个月的利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率

　　存期三个月以上的利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60%

　　(4)自动转存和约定转存的计息方法

　　为了方便储户续存，整存整取定期储蓄存款到期时，可以办理自动转存或约定转存。

　　①自动转存的计息方法。自动转存是由存款银行根据储户要求，按原存期限自动办理转期续存，所生利息并入本金，按转存日利率重新起息，不开新存单，待客户支取对，一并支付。若转存后储户不足一个存期支取，则按原存款(或转存款)逾期支取规定办理，按支取日活期储蓄存款利率计息。计算公式为：

　　第一存期利息=原存款×利率×期限

　　转存款金额=原存款金额+利息

　　②约定转存。约定转存是由储户和银行预约到期转存方式、约定存期和转存金额。如果是转本取息，则上期利息不计算复利，储户可以随时取息。

　　二、单位存款利息的计算

　　单位存款分为活期存款和定期存款两种，活期存款多采用定期结息法，定期存款多采用逐笔结息法(或称利随本清)。

　　1.中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定

　　中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定如下：

　　①单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇到利率调整，不分段计息。

　　②单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息;不足起存金额则予以清户。

　　③单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。

　　④单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整分段计息。

　　⑤通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息。

　　2.单位活期存款利息的计算方法

　　单位活期存款一般按季结息，每季末月20日为结息日。

　　①余额表计息。余额表是每日根据各科目分户账各户当日最后余额抄列的，各户逐日余额相加之和，就是该户的计息积数。按季结息就是在上季结息日后的第一天起加计分户账余额至本季度结息日止，如遇记账日期与起息日期不同，或错账冲正涉及利息的，应根据其发生额和天数，算出应加或应减积数，填入余额表相关栏内调整。在计息积数调整后得出本季该户的累计计息积数。以该计息积数乘以相应的日利率，就得出本季度该户应付利息。

　　②分户账计息。采用在分户账上计息的存款，一般使用一种账页，当发生资金收付时，应算出上一次存款余额的实存日数和计息积数，直接记入账页上的“日数”和“积数”栏内。日数计算是从上一次记账日算至本次记账日的前一日止。以上一次存款余额乘以日数，即为计息积数。到本季度结息日时，应根据上一次记账日期和存款余额，算出截至结息日的日数和计息积数，再加计所有计息积数，以本季度计息总积数乘以日利率，便得出本季度应付利息数。

　　3.单位定期存款利息的计算方法单位定期存款主要采用利随本清的方式计算利息。

　　【例2.12】某公司于2013年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率为1.98%。该公司于2014年5月19日支取该笔存款，如果支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.28%。银行应付利息为：

　　到期利息=500000×1.98%×1=9900(元)

　　逾期利息=500000×(0.28%÷360)×18=70(元)

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