大连市财政局会计信息质量检查公告(第三号)

　　大连市财政局会计信息质量检查公告(第三号)

　　为切实履行会计监督职能，依据《中华人民共和国会计法》和《财政部门监督办法》规定，2016年大连市财政局组织对33户行政企事业单位开展了会计监督检查。一是围绕财政中心工作，结合居民医疗、困难帮扶、农村物流、文化体育、人才培养等重大民生项目资金开展检查，切实加强对预算编制、执行情况的监督检查;二是选择环保系统开展专项检查，重点关注行业管理的共性问题，达到检查一个行业、规范一个行业财务行为的目的;三是随机抽选两个街道办事处开展检查，重点关注基层行政单位会计信息质量情况;四是选择部分房地产企业开展检查，关注财税政策执行情况，强化对税收征管质量的监督检查。

　　检查表明，多数单位会计核算较为规范，内部控制制度逐步健全，较好地执行了《会计法》和会计准则制度，会计信息质量得到提升。但是，检查也发现部分单位在会计核算、财务管理、财税政策执行等方面仍存在一些问题，需引起高度重视。检查查处违规问题金额合计74,724.48万元，主要问题包括：一是财政项目资金管理不规范，存在项目资金未单独核算、项目配套资金不到位、未经审核留用结余资金、挤占专项资金、项目开支票据不符合规定、项目合同金额与取得发票金额不符等违规问题;二是部分单位会计核算水平有待提高，存在会计信息失真、新增资产不入账、扩大开支范围、以不合规票据列支、往来款项长期挂账、会计人员无证上岗等违规问题;三是部分单位执行国家财税政策不到位，存在应缴未缴非税收入、结转结余资金未缴财政等，部分房地产企业存在少缴契税、少调增企业所得税应纳税所得额等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局在联席会审、老师论证和充分听取被查单位意见的基础上，依法依规依程序对33户单位下达了行政处理决定，责令被查单位认真整改，调整会计账务，追缴相关财政资金2,347.07万元，补缴税款977.37万元，现予以公告。同时，大连市财政局坚持寓服务于管理的理念，通过约谈、通报等多种形式督促被查单位改进管理，引起相关主管部门、被查单位管理层的高度重视。相关企业和行政事业单位按要求进行了整改，并进一步完善相关制度，健全内部控制，全面提升管理水平。

　　附件：2016年度会计信息质量检查处理及整改落实情况.doc//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0522/20170522042021131.doc

　　大连市财政局

　　2017年5月3日

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　　2016年度会计信息质量检查处理及整改落实情况

　　2016年，大连市财政局组织人员对全市部分行政企事业单位开展了会计信息质量监督检查工作。按照财政部和辽宁省财政厅工作要求，现将被查单位检查处理及落实整改情况公告如下：

　　大连市医疗保险管理中心

　　大连市财政局对大连市医疗保险管理中心2015年度会计信息质量和城镇居民基本医疗专项基金使用管理情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在固定资产核算不规范0.5万元，往来款项长期挂账577.60万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市医疗保险管理中心正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市总工会

　　大连市财政局对大连市总工会2015年度困难职工帮扶专项资金使用情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在财政专项资金2015年指标额度当年未使用1154.73万元问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市总工会已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市供销合作社联合社

　　大连市财政局对大连市供销合作社联合社2015年度会计信息质量和辽宁省财政“新网工程”专项资金使用情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在固定资产核算不规范0.9万元，所管辖的大连吉盛果蔬专业合作社果品储藏库建设项目合同金额与取得发票金额不符153万等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市供销合作社联合社已按要求进行整改，调整会计账务，落实处理决定。

　　大连市足球运动管理中心

　　大连市财政局对大连市足球运动管理中心2015年度会计信息质量和绿茵工程、城市业余联赛、大学生联赛及青少年足球活动经费使用情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在会计凭证未附明细资料23.15万元，以不合规票据列支96.74万元，发票报销与事实不符50.05万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市足球运动管理中心已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市文化广播影视局

　　大连市财政局对大连市文化广播影视局2015年度购买演出服务专项经费进行了监督检查。

　　检查发现，该单位存在部分专项经费列支发票不合规17.19万元问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市文化广播影视局已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市人力资源和社会保障局

　　大连市财政局对大连市人力资源和社会保障局2015年度会计信息质量和大连市“领军人才培养工程”专项资金管理和使用情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在往来款项长期挂账172.88万元，项目资金使用单位配套资金不到位212万元、违规计提管理费20.5万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市人力资源和社会保障局已按要求进行整改，并上缴相关财政款项，落实处理决定。

　　大连市残疾人联合会

　　大连市财政局对大连市残疾人联合会2015年度会计信息质量和“残疾人托养服务中心建设项目”经费使用情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在未经审批留用结余资金88.35万元，挤占专项资金38.54万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市残疾人联合会正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市环境保护局

　　大连市财政局对大连市环境保护局2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在固定资产核算不规范7.7万元，应缴未缴财政款项174.81万元，应撤销未撤销银行账户等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境保护局已按要求进行整改, 调整会计账务，并上缴相关财政款项，落实处理决定。

　　大连市环境监察支队

　　大连市财政局对大连市环境监察支队2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在应缴财政专户收支业务未进行会计核算，滞留非税收入7.69万元，挪用应缴回财政国库的生育保险金2.56万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境监察支队已按要求进行整改，并上缴相关财政款项，落实处理决定。

　　大连市环境监测中心

　　大连市财政局对大连市环境监测中心2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在以不合规票据列支1.05万元，在“事业支出-项目支出(其他环境监测与监察支出)”中列支罚没款15.22万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境监测中心已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市环境保护局甘井子分局

　　大连市财政局对大连市环境保护局甘井子分局2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在扩大开支范围列支17.1万元，会计人员无证上岗等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境保护局甘井子分局已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市固体废物管理处

　　大连市财政局对大连市固体废物管理处2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在扩大开支范围6.48万元，总账及明细账簿扉页填写不全等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市固体废物管理处已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市环境科学设计研究院

　　大连市财政局对大连市环境科学设计研究院2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在私设过渡账户以个人名义存放单位资金，应缴未缴非税收入1364.91万元，固定资产核算不规范，借用其他单位车辆，扩大开支范围5.03万元，往来款项长期挂账145.52万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境科学设计研究院已按要求进行整改，调整会计账务，并上缴相关财政款项，落实处理决定。

　　大连市环境污染事件应急指挥部办公室

　　大连市财政局对大连市环境污染事件应急指挥部办公室2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在扩大开支范围10.02万元问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境污染事件应急指挥部办公室已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市环境保护局高新技术产业园区分局

　　大连市财政局对大连市环境保护局高新技术产业园区分局2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在扩大开支范围15.14万元，固定资产核算不规范等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境保护局高新技术产业园区分局已按要求进行整改，调整会计账务，落实处理决定。

　　大连市环境保护局沙河口分局

　　大连市财政局对大连市环境保护局沙河口分局2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在扩大开支范围9.52万元，固定资产核算不规范，使用非本单位车辆等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境保护局沙河口分局已按要求进行整改，调整会计账务，落实处理决定。

　　大连市环境监控和信息中心

　　大连市财政局对大连市环境监控和信息中心2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在原始票据金额与记账凭证金额不一致0.08万元问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境监控和信息中心已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市环境宣传教育中心

　　大连市财政局对大连市环境宣传教育中心2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在会计凭证未附且不能提供合同及开支明细资料12万元，账簿装订前后顺序不一致，会计报表与明细账金额不相符等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境宣传教育中心已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市机动车污染管理处

　　大连市财政局对大连市机动车污染管理处2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在会计凭证未附明细资料0.51万元，会计人员无证上岗，固定资产核算不规范2.88万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市机动车污染管理处已按要求进行整改，调整会计账务，落实处理决定。

　　辽宁蛇岛老铁山国家级自然保护区管理局

　　大连市财政局对辽宁蛇岛老铁山国家级自然保护区管理局2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在固定资产核算不规范1.97万元，扩大开支范围0.31万元，应缴未缴财政款项80.23万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。辽宁蛇岛老铁山国家级自然保护区管理局已按要求进行整改，调整会计账务，并上缴相关财政款项，落实处理决定。

　　大连市环境保护局大孤山半岛分局

　　大连市财政局对大连市环境保护局大孤山半岛分局2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在财务报告失真，利息收入未上缴财政1.64万元，非税收入管理不当943.71万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境保护局大孤山半岛分局正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市环境保护局中山分局

　　大连市财政局对大连市环境保护局中山分局2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在固定资产核算不规范，扩大开支范围1.94万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境保护局中山分局已按要求进行整改，调整会计账务，落实处理决定。

　　大连市环境保护局西岗分局

　　大连市财政局对大连市环境保护局西岗分局2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在固定资产核算不规范，扩大开支范围7.78万元，结余资金未上缴财政15.39万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境保护局西岗分局已按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市环境保护局花园口办事处

　　大连市财政局对大连市环境保护局花园口办事处2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在会计信息失真，非税收入管理不当152.27万元，扩大开支范围26.89万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境保护局花园口办事处正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市环境保护局长兴岛临港工业区办事处

　　大连市财政局对大连市环境保护局长兴岛临港工业区办事处2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在会计信息失真，非税收入管理不当1315.57万元，扩大开支范围49.02万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市环境保护局长兴岛临港工业区办事处正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市中山区葵英街道办事处

　　大连市财政局对大连市中山区葵英街道办事处2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在扩大开支范围39.88万元，无形资产核算不规范32.27万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市中山区葵英街道办事处已按要求进行整改，调整会计账务，落实处理决定。

　　大连市西岗区站北街道办事处

　　大连市财政局对大连市西岗区站北街道办事处2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在往来款项长期挂账3152.85万元，2012年及以前年度中小企业发展项目结转资金未交回同级财政统筹使用411.03万元，扩大开支范围2.09万元，原始凭证未附明细资料16.18万元，违规发放社区干部电话补助10.32万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市西岗区站北街道办事处正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市中山区城市建设管理局

　　大连市财政局对大连市中山区城市建设管理局2015年度会计信息质量和2015年既有居住建筑节能改造工程资金使用情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在发票不合规1.2万元，其他应收款长期挂账678.37万元，其他应付款长期挂账637.84万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市中山区城市建设管理局正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市甘井子区城市建设管理局

　　大连市财政局对大连市甘井子区城市建设管理局2015年度会计信息质量和2015年既有居住建筑节能改造工程资金使用情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在项目资金未单独核算，非税收入未上缴财政96.34万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市甘井子区城市建设管理局已按要求进行整改，并上缴相关财政款项，落实处理决定。

　　大连市沙河口区城市建设管理局

　　大连市财政局对大连市沙河口区城市建设管理局2015年度会计信息质量和2015年既有居住建筑节能改造工程资金使用情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在区级配套资金尚未配套到位，发票不合规0.23万元，往来款项数额较大长期挂账55511.87万元，会计报表与明细账金额不符等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市沙河口区城市建设管理局正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连市西岗区城市建设管理局

　　大连市财政局对大连市西岗区城市建设管理局2015年度会计信息质量和2015年既有居住建筑节能改造工程资金使用情况进行了检查。

　　检查发现，该单位存在区级配套资金尚未配套到位，会计凭证未附明细资料1.23万元，专项资金未单独设立明细账，往来款项数额较大长期挂账1023.33万元，会计报表与明细账金额不符等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市西岗区城市建设管理局正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连复城置业有限公司

　　大连市财政局对大连复城置业有限公司2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在跨期列支费用2956.66万元，以不合规票据列支5.82万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连复城置业有限公司正按要求进行整改，落实处理决定。

　　大连铁路房地产开发有限责任公司

　　大连市财政局对大连铁路房地产开发有限责任公司2015年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该单位存在未足额缴纳契税977.37万元，发生跨期列支费用、使用不合规发票列支费用、“其他应付款-其他-代付补偿款”科目余额变动等未调增企业所得税应纳税所得额2168.25万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连铁路房地产开发有限责任公司正按要求进行整改，落实处理决定。

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