2017会计从业资格《会计基础》考点练习题：增值税纳税义务发生时间
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单项选择题
1、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满( )天的当天。
A.60
B.90
C.150
D.180
【答案】D
2、下列有关增值税的纳税地点，说法错误的是( )。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税
B.固定业户到外县销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.进口货物应当向进口地申报纳税
【答案】D
3、下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的是( )。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.采用预收货款的，为货物发出的次日
D.进口货物，为报关进口的当天
【答案】D
【解析】选项A，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项B，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天;选项C，采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天。
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多项选择题
1、下列各项中，以1个季度作为纳税期限的有( )。
A.银行
B.信托投资公司
C.保险业
D.外国企业常驻代表机构
【答案】ABD
【解析】保险业的纳税期限为1个月。
2、该公司3月份应补缴( )元。
A.增值税税额22 536
B.增值税税额22 236
C.消费税税额37 000
D.消费税税额3 240
【答案】A,D
【解析】该公司3月份应补缴的增值税额=15 300+1 836+5 100+300=22 536(元);该公司3月份应补缴的消费税税额=(315.9/1+17%)×30%×40=3 240(元)。
3、某公司一车间生产的半成品用于下列用途，应视同销售缴纳增值税的有( )。
A.二车间继续领用，加工为产成品
B.公司在建工程领用
C.作为职工福利发放
D.捐赠给老年福利院
【答案】B,C,D
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