环球网校2017年中级经济师《中级财税》章节练习题第4章

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　2017经济师中级财税第四次1V1直播测试题(第4章)

　　一、单选题。

　　1. 下列行为中属于视同货物销售的是(　)。

　　A.将购买的货物用于集体福利

　　B.将购买的货物用于个人消费

　　C.将购买的货物用于在建工程

　　D.将购买的货物作为投资

　　【答案】D

　　【解析】将购买的货物用于投资、分配、无偿赠送视同销售;而用于非应税项目;集体福利或个人消费不视同销售。

　　2.商标、著作权转让服务属于营改增中的(　　)。

　　A.现代服务业

　　B.文化创意服务

　　C.销售无形资产

　　D.商务辅助服务

　　【答案】 C

　　【解析】 销售无形资产服务包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

　　3. 按照现行税法的规定，下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的是( )。

　　A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

　　B.年不含税销售额在100万元以上的从事货物零售的纳税人

　　C.年不含税销售额为50万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

　　D.年不含税销售额为80万元以上的事业单位

　　【答案】D

　　【解析】选项A.B.C为一般纳税人;选项D，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其它个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

　　4. 某小规模纳税人销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元，当月小规模纳税人应交纳的增值税税额为( )万元。

　　A.0.8

　　B.0.9

　　C.1.2

　　D.0.7

　　【答案】A

　　【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(万元);销售货物应纳税额=20×3%=0.6(万元)，当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8(万元)。

　　5. 下列货物中适用增值税17%税率的是( )。

　　A.杂志

　　B.农机

　　C.服装

　　D.暖气

　　【答案】C

　　【解析】ABD适用增值税11%税率。

　　6.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.13%

　　D.17%

　　【答案】D

　　【解析】纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%

　　7.某一般纳税人2017年3月取得交通运输收入111万元(含税)，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，以上支出均为不含税金额，且按规定取得抵扣凭证。该纳税人2017年3月应纳税额为( )万元。

　　A.0.4

　　B.9.6

　　C.5.9

　　D.11

　　【答案】C

　　【解析】应纳税额=111÷(1+11%)×11%-10×17%-20×17%=11-1.7-3.4=5.9万元。

　　8. 按照增值税相关规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是( )。

　　A.成本×(1+成本利润率)

　　B.成本×(1-成本利润率)

　　C.成本+(1+成本利润率)

　　D.成本÷(1-成本利润率)

　　【答案】A

　　【解析】按照增值税相关规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是成本×(1+成本利润率)

　　9. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.正常报废产品耗用的原材料

　　B.企业因自然灾害损失的原材料

　　C.生产应税产品领用的原材料

　　D.生产免税产品接受的劳务

　　【答案】 D

　　【解析】 用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

　　10. 小规模纳税人的增值税的征收率为( )

　　A.1%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.6%

　　【答案】B

　　【解析】小规模纳税人的增值税的征收率为3%

　　二、多选题

　　1. 下列关于建筑服务的说法中，正确的有(　　)。

　　A.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税

　　B.建筑服务实行11%的税率

　　C.安装服务属于建筑服务业

　　D.航道疏浚按照建筑服务缴纳增值税

　　E. 基础电信实行11%的税率

　　【答案】 ABC

　　【解析】 疏浚属于建筑业服务，但是不包括航道疏浚，航道疏浚服务按照物流辅助服务缴纳增值税。

　　2.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有(　　)。

　　A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

　　B.单位和个人提供的交通运输业服务，税率为6%

　　C.单位和个人提供的现代服务，税率为17%

　　D.单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%

　　E.单位和个人提供的程租服务，税率为11%

　　【答案】 BCDE

　　【解析】 选项B，单位和个人提供的交通运输业服务，税率为11%;选项C，单位和个人提供的现代服务，税率为6%;选项D，单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为17%。

　　3.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有(　　)。

　　A.用于简易计税项目

　　B.用于对外投资

　　C.用于生产免税项目

　　D.用于生产应税产品

　　E.用于赠送

　　【答案】 AC

　　【解析】 根据规定，外购货物用于简易计税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

　　4.下列行为中，涉及的增值税的进项税额可以从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.将外购的货物用于本单位职工福利

　　B.将外购的货物分配给股东和投资者

　　C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

　　D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

　　E. 将外购的货物用于非应税项目

　　【答案】BCD

　　【解析】将外购的货物用于本单位职工福利，将外购的货物用于非应税项目，是不视同销售处理的，没有销项，进项税是不能抵扣的。

　　5.下列货物适用11%低税率征收增值税的有( )。

　　A.食用植物油

　　B.居民用煤炭制品

　　C.速冻饺子

　　D.食用盐

　　E. 电子出版物

　　【答案】ABDE

　　【解析】速冻饺子不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。

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　　2017中级财税第四次直播讲义

　　1.国家物资储备支出属于( )。

　　A.消费性支出

　　B.积累性支出

　　C.补偿性支出

　　D.转移性支出

　　【答案】B

　　【解析】国家物资储备支出属于积累性支出

　　2.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是(　)。

　　A.政府活动扩张法则

　　B.经济发展阶段论

　　C.公共收入增长引致论

　　D.非均衡增长模型

　　【答案】B

　　【解析】本题考查马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。

　　3.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由(　)制定的。

　　A.全国人民代表大会

　　B.财政部

　　C.国务院

　　D.国家税务总局

　　【答案】C

　　【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》是由国务院制定的。

　　4.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于( )。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.税收规章

　　D.行政文件

　　【答案】C

　　【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收规章。

　　5.国民生产总值负担率计算公式为( )。

　　A.国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值×100%

　　B.国民生产总值负担率=税收总额/国民收入×100%

　　C.国民生产总值负担率=国民收入/税收总额×100%

　　D.国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额×100%

　　【答案】A

　　【解析】国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值×100%

　　6.税收的经济原则包括( )。

　　A.配置原则

　　B.充裕原则

　　C.普遍原则

　　D.弹性原则

　　E.效率原则

　　【答案】AE

　　【解析】税收的经济原则包括配置原则、效率原则

　　7.政府投资具有的特点是(　)。

　　A.强调投资的经济效益

　　B.财力雄厚

　　C.可以提高国民经济的整体效益

　　D.可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目

　　E.可以投资大型项目

　　【答案】BCDE

　　【解析】政府投资的特点：

　　1可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成，可以极大地提高国民经济的整体效益

　　2政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

　　3可以从事社会效益好而经济效益一般的投资

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