2019年初级管理会计师考试大纲——《预算实务》

第一章 预算的基本概念

第一节 全面预算的基本概念

3111-预算与全面预算的概念

3112-预算的作用

3113-预算的主要内容与重点

第二节 预算的种类和适用环境

3121-预算的种类

3122-预算的适用环境

第三节 预算、战略与绩效

3131-预算与战略的关系

3132-预算与绩效的关系

3133-预算的准确性问题

第二章 预算管理制度

第一节 预算管理制度体系

3211-管理者在预算中的角色

3212-预算责任体系

3213-预算制度

第二节 预算支撑与协同

3221-支撑预算的数据采集反馈体系

3222-预算与其他管理手段的协同效应

3223-避免预算松弛

第三章 年度预算制定的程序

第一节 预算的前期准备工作

3311-预算、绩效和报告循环

3312-预算的前期准备工作

第二节 预算的编制、检验和汇总

3321-年度预算编制流程

3322-年度预算的合理性检验

3323-预算的汇总平衡与批准

第三节 预算中的博弈现象与商业问责制

3331-预算中的博弈现象

3332-IBM的“商业目标追求”问责制

第四章 损益预算

第一节 市场分析与预测

3411-市场趋势与竞争分析

3412-预测信息来源及市场增长率假设

3413-明确销售策略

3414-增长方式及产品与投资战略

第二节 销售收入预算

3421-产品型业务销售量预测

3422-产品型业务销售价格预测

3423-产品型业务销售收入预测

3424-产品型业务销售收入预算的基本逻辑

3425-产品型业务收入预算的注意事项

3426-产品型业务应收账款预算

3427-项目方案型业务收入预算的特殊性

3428-项目方案型业务项目合同预测的逻辑

3429-服务型业务销售收入预算

第三节 产品成本预算

3431-产品成本预算的概念、目标与思路

3432-产品成本预算的标准成本计算法

3433-产品成本预算的实际成本计算法

3434-产品成本预算的历史成本调整法

3435-项目方案型业务项目成本的预算

第四节 产能与供应链规划

3441-产量计划

3442-采购预算

3443-采购预算特性分析

3444-生产预算与采购预算的计划性意义

第五节 预算损益表

3451-预算损益表格式设计及特殊的预算损益表

3452-预算损益表的应用场景

第五章 投资预算

第一节 投资预算的编制与控制

3511-企业投资的概念、类型与特点

3512-投资预算的编制

3513-投资预算的控制和审批

3514-投资预算编制的注意事项

第二节 折旧费用预算

3521-资本性支出对财务预算的作用

3522-折旧预算的编制

第六章 费用预算

第一节 费用预算的基础工作

3611-组织结构与成本中心的概念

3612-费用预算准备工作

3613-费用预算的规范与顺序

第二节 公共费用和人员成本预算

3621-公共费用预算与分摊

3622-人员成本预算

第三节 行政与管理费用预算

3631-行政管理费用预算的概念、重要性与内容

3632-管理费用预算的方法

3633-管理费用预算的影响因素

3634-管理费用预算的控制

第四节 市场营销费用预算

3641-市场营销费用分类

3642-销售管理费用预算与控制

3643-销售交易费用预算与控制

3644-市场推广费预算与控制

3645-营销策略费用预算与控制

第五节 研发部门与研发费用预算

3651-研发活动的性质和重要性

3652-研发费用水平

3653-不同类别研发活动的预算

3654-研发部门预算

第六节 费用分类与控制重点

3661费用增长驱动因素及费用预算控制思路

3662-费用分类

3663-费用控制重点及方法

第七章 资金预算

第一节 资金与现金流量预算

3711-资金预算的关键点

3712-资金预算的步骤

3713-预测现金流量表

第二节 资产负债预算

3721-资产负债预算概述

3722-预计资产负债表

第八章 预算的汇总与平衡

第一节 预算汇总与平衡

3811-预算汇总的层次、方法与注意事项

3812-预算平衡

3813-预算行动方案

第二节 预算质询与验证

3821-预算质询会组织程序

3822-预算质询会的有效进行

3823-预算质询过程中的博弈

3824-年度预算批准

第九章 预算的执行与调整

第一节 预算的考核与控制

3911-预算的多层级分解

3912-预算的考核

3913-预算的控制

第二节 月度预算分析与报告

3921-预算执行情况的报告

3922-预算差异分析

第三节 年度预算调整

3931-年度预算调整的概念及原因

3932-年度预算调整的时机、方法和内容

第四节 滚动预算

3941-滚动预算的概念及动因

3942-滚动预算的频度、范围和作用

3943-滚动预算的特点及与预算的关系

3944-超越预算