2018年初级会计职称《经济法基础》第三章第二节专用存款账户

　　【摘要】2018年初级会计职称考试教材发生了较大变化，基础学习已开始，环球网校小编为了让广大考生更好掌握特整理“2018年初级会计职称《经济法基础》第三章第二节专用存款账户”通过本文需要掌握第三章支付结算法律制度第二节银行结算账户内容。

　　专用存款账户

　　一、开户证明文件

　　存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件(例如，主管部门的批文)。

　　二、专用存款账户适用范围和使用要求

　　(1)基本建设资金

　　更新改造资金

　　金融机构存放同业资金

　　政策性房地产开发资金

　　对应专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准

　　(2)财政预算外资金

　　证券交易结算资金

　　期货交易保证金

　　信托基金

　　对应专用存款账户不得支取现金

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　　(3)粮、棉、油收购资金

　　住房基金

　　社会保障基金

　　党、团、工会设在单位的组织机构经费

　　对应专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理

　　(4)单位银行卡备用金该账户不得办理现金收付业务

　　(5)收入汇缴资金，收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金

　　(6)业务支出资金，业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理

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