会计实操：按季申报小规模纳税人，预缴地实现的月销售额未超过15万元，还需要预缴增值
更新时间：2021-10-12 11:20:09
来源：环球网校
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摘要 环球网校小编分享了“按季申报小规模纳税人，预缴地实现的月销售额未超过15万元，还需要预缴增值税吗？”相关答疑，希望对大家了解小规模纳税人纳税申报有帮助！
我是山东济南一家小型建筑公司，在济南和石家庄都有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。如果我公司2021年二季度销售额超过了45万元，但在石家庄的建筑项目销售额未超过45万元，是否需要在石家庄预缴增值税?
答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。
因此，如果你公司2021年二季度销售额超过45万元，不能享受小规模纳税人免征增值税政策;如果在建筑服务预缴地石家庄实现的销售额未超过45万元，则当期无需在石家庄预缴增值税。
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