薪税师：个体户、小规模纳税人、一般纳税人如何区分？

什么是个体户?什么是小规模纳税人?什么是一般纳税人?事实上，很多人都不能完整说出这三者的定义和范围区分，在工作上还经常为此而产生不少烦恼和困惑。今天就带大家来简单学习归纳一下这三者的区别，以后再碰到此类问题就不用迷茫啦!

定义区分

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)，不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额>500万元;

2个能够：能进行健全的会计核算，能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别

三者可否互转

1.小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文)，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.一般纳税人可以转为小规模纳税人

2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

“个体户”误区Q&A

有不少人对个体户存在误解，觉得相较于一般纳税人和小规模纳税人，申办个体户可以享受到许多优惠政策。那么事实真的是这样吗?

1、免检免年报?

个体户每年6月也必须年报!《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

2、行政审批流程少?首先，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行，不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。其次，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案。《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款;情节严重的，吊销营业执照。

3、享受免税?

这是指的个体户月收入10万元以下可以免增值税。注意：这个季销售额30万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户!是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策就和你无关了。况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

一般纳税人or小规模纳税人

那么我们在注册公司时，是应该选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?这个还是要根据情况来决定。

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2019年 1 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

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