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会计实操:年终关账的注意事项

更新时间:2022-01-29 07:50:01 来源:环球网校 浏览66收藏33

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摘要 环球网校小编分享了“年终关账的注意事项”希望对大家有帮助,具体详情如下:

1.货币资金情况:

(1)检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额一致,不一致的要及时补充完整银行收付款单据,做银行存款余额调节表;

(2)库存现金金额较大的,要确认是否有付出去的现金但是没提供单据导致未做账的,如果有这种情况,要及时补充现金付款单据做账,避免账上挂太多的现金。

2.往来账情况:

(1)股东 、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超过一年的,要及时处理,避免牵扯个人所得税;

(2)应收账款 、应付账款余额要与客户 、供应商核对,避免串户 、重复入账,可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况,及时核对并冲销挂账;和国外客户的往来帐,是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示;

(3)对于应付账款金额较大且挂账时间较长的情况,如果沟通确认这些应付账款不需要再支付了,要做营业外收入,作为企业利润;检查往来账的账龄,对于超过三年的要告知负责人,并及时处理;

(4)关注本年是否发生股权转让,实收资本股东名称是否有变动 、长期股权投资在账上是否有余额(符合条件居民企业间的投资收益,不需要交企业所得税)。

3.收入情况:

出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息,和实际入账收入核对,以免漏做收入,注意通过一达通2+N方式出口的,口岸卡信息可能不是很全,需要和实际出口统计数据核对;小规模免增值税的情况,如果执行企业会计准则,免增值税应计入“其他收益”,小企业准则计入“营业外收入”。

4.成本情况:

年底成本的暂估,确保金额准确,以免影响当年的利润;对于库存较大的情况,要确认是否有货已发出,但是未确认收入未转成本的情况。

5.税金情况:

检查全年的税金计提是否正确,有没有漏提的。有没有无票收入已计提但漏报税的。一般纳税人年底应交税金-应交增值税项下余额借贷应该调平,如果不平,肯定账有问题,应该再仔细检查一遍。

6.费用情况:

核对折旧 、摊销等,年底的余额是不是跟实际相符,是不是有月份漏掉未做账的,固定资产已提完折旧且企业已经报废处理掉的,可以将其转入“固定资产清理”科目,财务账上做处理,这个损失是企业可以自行税前扣除的。检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况,比如付佣金。

7.利润情况:

企业全年的利润情况,无论亏损还是盈利,都应该跟负责人邮件书面沟通;盈利企业的企业所得税金额,应该将汇算清缴时纳税调增的部分考虑进去;关注一下以前年度亏损情况,今年有利润的要首先弥补以前年度亏损。

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分享到: 编辑:刘洋

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