会计实操：一文帮您了解个人养老金

2022年4月21日，国务院办公厅正式对外发布了《关于推动个人养老金发展的意见》(以下简称《意见》)，对个人养老金的参加范围、制度模式、缴费水平、税收政策等进行了具体规定。这一意见的发布，意味着对我国运行多年的 “基本养老保险”(城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险)制度进行了有效补充，从“基本养老保险”+“商业保险”转变为“基本养老保险”+“个人养老金”+“商业保险”的更为完善的养老保障体系。

个人养老金制度几乎和每一位劳动者都有切身关系，本文将总结梳理意见中的主要内容和大家关心的问题。

1、什么是个人养老金?

个人养老金制度实行个人账户制，是一种完全由个人自愿参加，缴费完全由个人承担，个人享受运作收益，符合条件后依照规定可以领取养老金的制度。

2、个人养老金与基本养老保险有什么区别?

个人养老金制度与当前企业和个人共同缴纳的基本养老保险制度不同。

(1)缴纳强制性不同。

个人养老金属于个人自愿缴纳，而基本养老保险是依法强制缴纳。

(2)缴纳主体不同。

个人养老金全部由个人单独缴纳，而基本养老保险由单位和个人共同缴纳。

(3)投资运作和收益享受方式不同。

个人养老金投资产品选择可以有缴纳人选择，领取养老金和享受的收益与投资收益密切相关。

基本养老保险的运作不由养老保险缴纳人选择，领取的养老保险金也与投资收益没有直接明显关系。

3、个人养老金出台后是否取消基本养老保险?

个人养老金制度出台后不取消基本养老保险，单位和个人仍应缴纳基本养老保险。

4、哪些群体可以缴纳个人养老金?

参加基本养老保险(城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险)的劳动者，可以参加个人养老金制度。

根据人社部数据，2021年我国参加基本养老保险的人数已经超过10亿人，因此可以说我国绝大多数人都具有参加个人养老金的资格条件。

5、具体应该如何办理，如何缴纳?

(1)办理开户。

参加人开立本人唯一个人养老金资金账户，用于缴费、归集收益、支付和缴纳个税。

(2)缴纳限额要求。

参加人每年缴纳上限为12000元。

6、如何用个人养老金进行投资?

(1)参与渠道。

个人养老金在规定的金融机构或者销售渠道购买金融产品，并承担相应的风险。

(2)投资品种范围。

用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等。特点是运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。

7、个人养老金如何领取?

(1)封闭运行，按规定领取

个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。

(2)可领取情形

参加人可以领域个人养老金的情形：

①达到领取基本养老金年龄;

②完全丧失劳动能力;

③出国(境)定居;

④或者具有其他符合国家规定的情形;

(3)领取方式

可以按月、分次或者一次性领取，领取方式一经确定不得更改。

领取时，个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。

(4)个人养老金继承

参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

8、参加个人养老金可以享受哪些优惠?

后续国家会制定相应的税收优惠政策，鼓励参加个人养老金制度。相关税收优惠政策待后续进一步发布。

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