2022年中级财税师知识点：私车公用实战经验
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私车公用实战经验
一、私车公用协议书
汽车租赁协议期限应大于六个月
明确约定维修、加油、路桥费公司承担
尽量避免零租金，对于零租金和不符合公允价值的情况，有税局核定租赁金额补税的风险
需要跟车主签订协议。车主不必须为公司员工，车主可以是公司股东法人
留存行车本复印件备查
二、允许税前扣除项目
要求取得增值税发票，且发票抬头为公司名称，原则上增值税专票能抵扣。
维修费
加油费
过路过桥费
商业保险
洗车费
租赁费
三、不允许税前扣除项目
因车辆存在必须的费用
车船税
交强险
保养费
内饰费
四、关于租赁费发票问题
由车主代开租赁费发票，个税财产租赁所得税率 20%
租赁费发票入账，遵循权责发生制原则
支付时摊销当年部分
借：其他应收款-待摊汽车租赁费
贷：银行存款
借：管理费用-汽车租赁费
贷：其他应收款-待摊汽车租赁费
次年一月末摊次年部分
借：管理费用-汽车租赁费
贷：其他应收款-待摊汽车租赁费
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