学习辅导之 贷后管理(2)

　　三、财务状况监控

　　财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业更改财务数据和材料的现象。

　　企业的财务风险主要体现在：

　　?企业不能按期支付银行贷款本息;

　　?经营性净现金流量持续为负值;

　　?产品积压、存货周转率下降;

　　?应收账款异常增加;

　　?流动资产占总资产比重下降;

　　?短期负债增加失当，长期负债大量增加;

　　?银行账户混乱，到期票据无力支付;

　　?企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损;

　　?不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象;

　　?财务记录和经营控制混乱。

　　除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告(包括附注的说明);报表应含有资产负债表、损益表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不同时间)的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。

　　四、与银行往来情况监控

　　企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析公司的最近经营情况，并对异常的划款行为进行调查分析。

　　与银行往来异常现象包括：

　　?借款人在银行的存款有较大幅度下降;

　　?在多家银行开户(公司开户数明显超过其经营需要);

　　?对短期贷款依赖较多，要求贷款展期;

　　?还款来源没有落实或还款资金为非销售回款;

　　?贷款超过了借款人的合理支付能力;

　　?借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款;

　　?借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪做他用，增加贷款风险。

　　银行应及时整理、更新有关企业信息，对重大情况应及时报告，并形成文字材料存档。除从企业本身获取信息外，也应努力从企业的外部机构，如其合作单位、监管部门、咨询机构、政府管理部门、新闻媒介等渠道收集企业的信息，注意信息来源的广泛性、全面性、权威性和可靠性，以便对企业变化情况进行全方位的把握。

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