2013银行从业资格考试风险管理重难点：信用风险监测与报告

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　　2.财务指标

　　①偿债能力指标。包括营运资金、流动比率、速动比率、现金比率等短期偿债能力指标和利息保障倍数、债务本息偿还保障倍数、资产负债率、净资产负债率、有息负债的息税前盈利(EBITDA)、现金支付能力等长期偿债能力指标。

　　②盈利能力指标。包括总资产收益率、净资产收益率、产品销售利润率、营业收入利润率、总收入利润率、销售净利润率、销售息税前利润率、资本收益率、销售成本收益率、营业成本费用利润率、总成本费用净利润率，以及上市公司的每股收益率、普通股权益报酬率、股利发放率、价格与收益比率等指标。

　　③营运能力指标。包括总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率等指标。

　　④增长能力指标。包括资产增长率、销售收入增长率、利润增长率、权益增长率等指标。

　　从客户风险的外生变量来看，借款人的生产经营活动不是孤立的，而是与其主要股东、上下游客户、市场竞争者等“风险域”企业持续交互影响的。这对单一客户风险的监测，需要从个体延伸到“风险域”企业。

　　商业银行对单一借款人或交易对方的评价，应定期进行复查。当条件改善或恶化时，应对每个客户重新评级，确保内部评级与授信质量一致。

　　内部评级是监测和控制单一借款人或交易对方信用风险的重要工具。评级下降的客户应当接受额外的管理和监测。一般而言，对于信用等级较高的客户偶尔发生的风险波动，应给予较大的容忍度;对于风险程度本身就很高的客户，则应给予较小的容忍度。

　　需要注意：

　　从单一客户风险的检测到同类别客户的风险监测(从个体延伸到“风险域”企业);内部评级是风险监测的重要工具。

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　　(二)组合的风险监测

　　1.传统方法：对资产组合的集中度和结构进行分析监测。商业银行可以依据风险管理老师的判断，给予各项指标一定权重，得到对单个资产组合风险判断的综合指标或指数。

　　2.资产组合模型：

　　(1)估计各风险暴露之间的相关性，从而得到整体价值的概率分布。

　　当然，估计大量个体暴露之间的相关性非常困难，一般把暴露归成若干类别，假设每一类别内的个体暴露完全相关。在得到各个类别未来价值的概率分布后，再估计风险类别之间的相关性，从而得到整体的未来价值概率分布。

　　(2)不处理各暴露之间的下相关性，直接估计该组合资产的未来价值概率分布。

　　组合监测能够体现多样化投资产生的风险分散效果，防止国别、行业、区域、产品等维度的风险集中度过高，实现资源的最优化配置。

　　二、风险监测主要指标

　　不良资产/贷款率

　　不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款损失类贷款)/各项贷款×100%

　　预期损失率

　　预期损失率=预期损失/资产风险暴露×100%

　　单一(集团)客户授信集中度

　　单一(集团)客户贷款集中度=最大一家(集团)客户贷款总额/资本净额×100%

　　贷款风险迁徙率：

　　风险迁徙类指标衡量商业银行信用风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态监测指标。

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　　(1)正常贷款迁徙率

　　正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)/(期初正常类贷款余额一期初正常类贷款期间减少金额期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期间减少金额)×100%

　　期初正常类贷款(关注类贷款)中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款(关注类贷款)中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。

　　期初正常类贷款(关注类贷款)期间减少金额，是指期初正常类贷款(关注类贷款)中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

　　(2)正常类贷款迁徙率

　　(3)关注类贷款迁徙率

　　(4)次级类贷款迁徙率

　　(5)可疑类贷款迁徙率

　　案例分析：贷款迁徙率

　　假设商业银行当期期初共有l 000亿元贷款，其中正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款分别为900亿元、50亿元、30亿元、15亿元、5亿元。该年度银行正常收回存量贷款l50亿元(全部为正常类贷款)，清收处置不良贷款25亿元，其他不良贷款形态未发生变化，新发放贷款225亿元(截至当期期末全部为正常类贷款)。至当期期末，该银行正常类、关注类贷款分别为950亿元、40亿元。则该银行当年度的正常贷款迁徙率为：该行期初正常贷款余额为900 50=950(亿元)，期内减少额为150亿元，期末正常贷款为950 40=990(亿元)，其中来自原正常贷款的为990―225=765(亿元)，期内贷款迁徙为不良贷款的金额为950―150―765=35(亿元)，所以正常贷款迁徙率为：35/(950―150)×100%=4.38%.

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　　不良贷款拨备覆盖率

　　不良贷款拨备覆盖率=(一般准备专项准备特种准备)/(次级类贷款可疑类贷款损失类贷款)

　　一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的用于弥补尚未识别的可能性损失的准备;专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备;特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。

　　贷款损失准备充足率

　　贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备×100%

　　三、风险预警

　　定义：风险预警是指根据各种渠道的信息，通过一定的技术手段，采用老师判断和时间序列分析、层次分析和功效计分等方法，对商业银行信用风险状况进行动态监测和早期预警。

　　1.主要程序和方法

　　程序：

　　①信息的收集和传递

　　②风险分析

　　③风险处置

　　风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度降低商业银行风险而采取的一系列措施。按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。预控性处置是在风险预警报告已经作出，而决策部门尚未采取相应措施之前，由风险预警部门或决策部门对尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施，避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响。全面性处置是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详尽的分析后，从内部组织管理、业务经营活动等方面采取措施来分散、转移和规避风险，使风险预警信号回到正常范围。

　　④后评价

　　风险预警的主要方法：黑色预警法、蓝色预警法、红色预警法

　　2.行业风险预警：

　　行业环境风险因素：宏观经济周期、财政货币政策、产业政策、法律法规

　　行业经营风险因素：市场供求、产业成熟度、行业垄断程度、产业依赖度、替代性、整体财务状况

　　行业财务风险因素：净资产收益率、行业盈亏系数、资本积累率、销售利润率、全员劳动生产率

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