一级建筑师建筑经济施工与设计业务管理讲义(27)

　　(二)财务评价的指标体系

　　财务评价效果的好坏，一方面取决于基础数据的可靠性，另一方面则取决于选取的评价指标体系的合理性，只有选取正确的评价指标体系，财务评价的结果才能与客观实际情况相吻合，才具有实际意义。在工程经济分析中，常用的财务评价指标体系如图 1-13 、表 1-29 所示。

　　五、财务评价报表

　　项目财务评价的基本报表有：现金流量表、损益和利润分配表、资金来源与运用表、借款偿还计划表和资产负债表等。

　　(一)现金流量表

　　按照项目投资计算基础不同，财务现金流量表可分为项目财务现金流量表、资本金现金流量表和投资各方财务现金流量表。

　　1 .财务现金流量表

　　在不考虑项目资金来源及其构成的前提下，假设项目全部投资均为自有资金作为计算基础，用以计算项目财务内部收益率、财务净现值及其投资回收期等评价指标，反映项目自身的盈利能力，为项目不同投资方案比选提供了可比的同等基础，见表 1-30 所示。

　　2 .资本金现金流量表环球网 校edu24ol.com

　　以项目资本金(即项目作为注册资金的各投资者的出资额之和)作为计算基础。把项目资本金、借款本金利息作为现金流出，用此项目资本金财务内部收益率，财务净现值等评价指标，衡量项目资本金的盈利能力和向外部借款对建设项目是否有利，如表 1-31 所示。

　　3 .投资各方财务现金流量表

　　此表是以项目各投资者的出资额作为计算基础。把股权投资、租赁资产支出和其他现金流出作为现金流出;而现金流入包括股利分配、资产处置收益分配、租赁费收入、技术转让收入和其他现金流入，表 1-32 所示，投资各方财务现金流量表用以计算项目投资各方的财务收益率和财务净现值等评价指标，反映项目各方可能获得的收益水平。

　　(二)损益和利润分配表环球网 校edu24ol.com

　　损益表是反映建设项目计算期内各年利润总额、所得税及税后利润分配情况的重要财务报表。它综合反映了项目每年实际的盈利水平，在项目财务评价中可用以计算投资利润率，投资利税率和资本金利润率等评价指标;同时还必须进行利润分配，据此计算出可用于偿还贷款的利润。

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