一级建筑师建筑经济施工与设计业务管理讲义(28)

　　(三)资金来源与运用表

　　反映项目计算期内各年的投资、融资及生产经营活动的资金流入、流出情况，用以考察项目各年的资金平衡、盈余或短缺情况，选用资金筹措方案，制定合理的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供基础数据。如表 1-34 所示。

　　(四)借款偿还计划表

　　反映项目计算期内各年借款的使用还本付息，以及偿债资金来源，用以计算项目借款偿还期或偿债备付率、利息备付率等评价指标。借款偿还计划如表所示。

　　(五)资产负债表环球网 校edu24ol.com

　　资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”的会计平衡原理编制的，它为企业经营者、投资者和债权所有人等不同的报表使用者提供了各自所需的资料。

　　资产负债表能综合反映项目计算期内各年年末的资产，负债和所有者权益的增加变化情况及其相互间的对应关系，用以考察企业的资产负债、资本结构是否合理，是否有较强的还债能力。根据表 1 一 36 所示，资产负债表计算项目的资产负债率、流动比率和速动比率等指标，进行偿债能力分析。以此分析企业生产经营状况、资金周转和资金筹集及运用的策略，衡量项目建成投产后企业生产经营水平和项目投资回收能力。债权人(贷款银行)也能及时掌握流动资金应付账款情况，有利于资金周转，提高贷款使用效率和质量。

　　除了上述可用于计算项目财务评价指标的五个财务评价基本报表以外，还须编制用于估算项目财务基础数据的财务评价报表，如销售收入、销售税金及附加增值税估算表、总成本费用估算表、外购原材料费用估算表、外购燃料动力费用估算表、工资及福利费估算表、固定资产折旧费估算表、无形资产及递延资产摊销费估算表等。

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