一建机电教材解读：1H420076 合理使用资金的要求

　　【摘要】环球网校一级建造师频道为您提供一级建造师考试必备的复习资料和试题，供考生复习备考之用，本文为一建机电教材解读：1H420076  合理使用资金的要求，是考生必须要熟记和掌握的重点内容。2015年的一级建造师考试将于9月19日至20日举行，环球网校在此提醒广大考生做好复习备考。祝广大考生顺利通过一级建造师考试！

    点击查看：2014年一级建造师《机电工程》教材解读与命题考点解析

　　1H420076 合理使用资金的要求

　　资金使用管理要解决的关键问题，就是根据资金的运动特性，分别有针对性的解决好项目过程的各个阶段涉及资金占用和耗费不合理的问题。以减少资金耗费，减少生产资金占用，加大结算力度，使成品资金尽快转换为货币资金，促进项目顺利进展。本条主要知识点有：资金使用管理要求;资金使用的控制;项目资金使用管理的组织形式。

　　一、资金使用管理要求

　　(一)实行资金使用计划管理

　　1.制定资金使用定额

　　施行资金使用计划管理，其基础就是将各项使用资金制定对应的定额，为编制资金使用计划提供依据。定额制定的方法有：

　　(1)定额日数法。

　　资金定额数一平均每天需要占用资金数×定额日数

　　这种方法计算严密准确，但计算工作量大，一般适用于主要材料等资金的核定。

　　(2)因数分析法。

　　计划期资金定额数=(历史基数或上期资金实际平均占用额-不合理占用额)×(1+计划期产值增减率)×(1-计划期资金加速周转率)

　　此方法计算简便，但较粗略。一般在历史资料或上期数额准确可靠，计划期变动因素比较确切情况下采用。可用于一些资金占用少，种类多的项目资金定额的确定。

　　(3)比较计算法。计划产值资金率一(历史基数或上期实际流动资金平均余额 -不合理占用)÷历史基数或上期总工作量

　　计算简单，有一定局限性。

　　(4)余额计算法。计划期资金定额-计划期期初资金余额+计划期增加额-计划期减少额

　　余额计算法一般只适用于占用资金比较稳定的项目。

　　2.编制资金使用计划原则

　　(1)资金使用计划要留有余地，不搞“赤字预算”。

　　(2)要保证施工需要又要注意节约使用资金，提高资金利用效果。

　　(3)项目资金管理应本着促进生产、节省投入、量人为出、适度负债的原则，合理使用。

　　(二)执行结算制度

　　1.结算制度的原则。严格执行结算制度，做好工程项目的往来结算和竣工结算。要坚持“钱出去、货进来，货出去、钱进来”的原则，慎重处理预付款项。

　　2.结算纪律。不准出租、出借账户。不准签发空头支票和远期支票。不准套用银行信用。不准高估冒算和虚报冒领工程价款。不准无故拖欠施工企业工程款。不准违反现金管理规定办理结算。

　　(三)建立健全资金管理责任制

　　1.在项目经理领导下，以财务部门作为管理资金的专职部门，进行集中管理。

　　2.根据内部核算管理体制，把资金使用管理权责，按“管用结合”的原则，归口给有关部门。

　　3.从材料的采购储存，一直到施工和结算的各个环节都应有对资金运转负主要责任的部门。

　　4.明确管理责任。根据“权责结合”的原则，进行资金计划指标分解，落实到各个职能部门，建立资金管理的岗位责任制。

　　5.实行限额用款。对各个归口分管部门，要核定、分配使用资金的定额。

　　(四)做好盘点核实

　　盘点核实资金分布的状况。尤其是要加强财产物资和货币现金的盘查核实。

　　(五)抓好增收节支挖掘资金潜力

　　1.工程项目资金最主要的来源是工程项目本身。抓好项目的成本管理，降低耗费，加快施工进度，是项目增收节支的主要办法。

　　2.随时掌握资金运用情况，分析研究，保证资金合理使用，纠正资金周转环节中的阻堵卡截现象，充分发挥资金运作潜力。

　　二、资金使用的控制

　　(一)加强资金的日常控制

　　根据资金不同占有形式，针对其特点采取储备金控制、相关措施来达到控制的目的。

　　1.储备金控制。控制的方法有：认真编制材料采购计划。加强库存管理，掌握库存动态，做到账实相符。实行限额领料。严格控制材料耗用、材料代用和材料串用。

　　2.生产资金控制。控制方法有：合理安排施工，严格施工管理，正确处理施工过程的矛盾。准确掌握施工进度。尽量做到资金供应、物质供应、材料供应和工程进度相一致。缩短工期，收回资金。节约生产费用，不断降低工程成本，提高劳动生产率，节约材料消耗，提高工程质量，避免返工损失。

　　3.结算资金的控制

　　主要包括：应收工程款、应收销货款和其他应收款。对结算资金控制的主要要求是：尽快收回，转化为货币资金。具体措施有：经常清理检查，严格执行结算纪律。

　　(二)实行内部有偿占用制度

　　实行定资金、定成本、定内部利润、定超计划利润分成比例，明确经济责任;核定资金定额，按货款形式拨付有关部门使用，超过定额用款，其超过部分按高息计息。

　　(三)加强资金使用效果的考核

　　考核资金使用效果的指标主要有资金周转率、资金产值率、资金利用率等三种。

　　1.资金周转率。是资金占用量和它所完成的周转额之间的比例。它反映了一定时期内资金的周转速度，以此可考察资金总的利用效果。

　　2.资金产值率。是指完成一定施工产值占用资金数额，它概括地说明资金利用效果的一个方面。

　　3.资金利润率。是把一定时期内资金的平均占用额同所实现的利润进行对比，反映资金利用的经济效果。

　　三、项目资金使用管理的组织形式

　　在施工项目资金管理中，组织建设是管理机制的保障。由于施工企业规模的不同和性质的差别，其资金使用的组织不尽相同。大型施工企业引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算。在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业(基础)管理”、“金融信贷(银行机制)”、“财务管理(会计核算)"三者融为一体，是一种施工项目资金管理组织的好形式。

　　1.企业内部银行建设

　　企业内部银行即内部各核算单位的结算中心，按照商业银行运作机制。其基本管理原则是：对存款单位负责，谁账户的款谁用，不许透支，存款有息，借款付息，违章罚款。

　　2.项目专用账号建设。

　　【案例1H420070-1】

　　一、背景

　　达海制药厂机电安装工程项目由A单位实施工程总承包，其与某劳务公司签订了劳务分包合同，约定该劳务公司安排40名农民工做力工，进行基础地基处理和材料搬运工作。进场前进行了安全教育。

　　地基工程结束后，准备工艺设备吊装作业，吊装方案详细可靠，具体内容包括编制依据;方案选择;工艺分析与工艺布置;吊装平面布置图;施工步骤与工艺岗位分工;工艺计算(包括受力分析与计算、机具选择、被吊设备、构件校核等)，但是发现吊装作业所需的劳动力不足，项目部从40名农民工中抽调10名工人，并另调1名持有特种作业操作证的起重工，充实到起重机械作业班组，配合起重吊装操作。然后再从余下30人中挑选12名体力好的青年到架子班进行脚手架搭设作业。项目安全员提出起重吊装和脚手架搭设属于特种作业，这22名力工没有特种作业操作证，不具备作业资格，不能从事这两项作业。但项目部主管施工的副经理认为这些力工从事的是辅助性工作，仍然坚持上述人员的调配。在作业中，发生了两个事件：

　　事件1：1名搭设脚手架的力工不慎从25m高的空洞中坠落地面，经抢救无效当场死亡。事故发生后A单位立即启动应急预案并组织调查组进行调查处理。

　　事件2：配合起重机械作业的人员也发生了两起事故，共造成3人重伤。

　　二、问题

　　1.施工中缺少23名作业人员违背了用工动态管理什么原则?

　　2.背景中的起重工和架子工是否属于特种作业人员?简述理由。

　　3.项目部副经理对力工安排新作业的做法是否正确?为什么?

　　4.两个事件涉及的事故按照《生产安全事故报告和调查处理条例》规定，分别属于哪一类事故?

　　5.背景中吊装方案的主要内容是否完整?为什么?

　　三、分析与参考答案

　　1.违背了动态管理以进度计划与劳务合同为依据的原则。

　　2.属于特种作业人员，理由是：起重工从事起重机械作业、架子工从事登高架设作业，均容易发生人员伤亡事故，对操作者本人、他人及周围设施的安全有重大危险。

　　3.不正确。原因在于：其一，起重工和架子工属于特种作业人员;其二，根据特种作业人员规定，其必须持证上岗;其三，项目部副经理所安排的22名农民工既没有经过相应特种作业培训，也没有特种作业上岗资格证书。

　　4.按照2007年6月1日起实施的《生产安全事故报告和调查处理条例》规定，一般事故是指造成3人以下死亡，或者10人以下重伤的事故。因此本案例中，两个事件涉及的事故都属于一般事故。

　　5.不完整，因为吊装方案的主要内容还应该包括进度计划;资源计划(包括人力、机具、材料等);安全技术措施;风险评估与应急预案等。

　　【案例1H420070-2】

　　一、背景

　　某施工单位与建设单位签订了一项机电工程钢结构安装项目施一r承包合同d合同中对于钢结构安装方法作了详细的规定，具体包括钢结构安装工艺流程、测量方案、构件安装等等。合同规定钢材等主材由建设单位供货。施工单位项目部材料供应部门按照设计给出的材料表从建设单位处将全部钢结构需用材料领出，入库之后，通知相关工程队领取。其余60%工程材料由施工单位自行采购。施工过程中发生了以下事件：

　　事件1：该工程钢结构安装作业中，对一网架结构进行吊装时，构件发生了失稳，施工单位处理及时，没有发生严重后果。

　　事件2：施工单位项目部下属工程队中，甲队负责钢结构框架施工，乙队负责管架制作与安装。甲队认为框架还不具备预制施工作业条件，未立即领取材料。乙队为了抢进度和使用方便，在还未报送材料需用计划条件下就将本队钢结构施工相关的库存所有规格型号的型钢全部领走。

　　事件3：工程施工开始后，甲队领取了库存所剩有的型钢，并正计划进行框架钢结构预制时发现型钢规格型号不全，再次到项目部材料供应部门领取时，发现已经领完了，迫使甲队处于间歇停工待料状态。此时，乙队负责制作的管架预制基本完成，还剩余了部分材料。项目部材料供应部门将余料调剂到甲队，甲队的材料仍然有缺口。

　　事件4：对于60%自行采购的工程材料项目部材料供应部门运用ABC分类法和价值工程方法探索了材料节约的途径，有效地降低了材料成本，提高了经济效益。

　　二、问题

　　1.分析事件1中，构件失稳的主要原因是什么?可以采取哪些预防措施?

　　2.甲、乙两个工程施工队在领取材料中各有哪些错误做法?正确的做法是什么?

　　3.施工单位项目部材料供应部门在材料领发过程中存在哪些问题?应该怎样纠正?

　　4.事件3中的ABC分类法和价值工程方法在材料节约中各起何种作用?

　　5.材料进场有何要求?

　　三、分析与参考答案

　　1.吊装设备或构件失稳的主要原因：设计与吊装时受力不一致，设备或构件的刚度偏小。预防措施;对细长、大面积设备或构件采用多吊点吊装;薄壁设备进行加固加强;对型钢结构、网架结构的薄弱部位或杆件进行加固或加大截面。

　　2.错误做法是：其一，甲队不及时领料，乙队超限额乱领和多领材料;其二，两队均未事先报送材料需用计划，违背了领料制度。

　　正确做法是：其一，用料前向项目经理部材料供应部门报送材料需用计划，并经供应部门审批和同意后，方可领料;其二，按审批的材料需用计划实行限额领料;其三，施工完后剩余材料应及时办理退库。

　　3.施工单位项目部材料供应部门存在的问题是：其一，仅按照设计材料表向建设单位领料;其二，发放材料在时间上、数量上很随意;其三，缺乏组织程序。解决该问题的措施是：其一，建立和完善项目材料需用量和供应计划体系;其二，严格执行材料使用限额领料制度。

　　4.ABC分类法和价值工程方法在材料节约中所起的作用为：ABC分类法所起作用是找出材料管理的重点。价值工程方法所起作用是明确降低成本的对象，改进设计和研究材料代用。

　　5.在材料进场时必须根据进料计划、送料凭证、质量保证书或产品合格证，进行材料的数量和质量验收;验收工作按质量验收规范和计量检测规定进行;验收内容包括品种、规格、型号、质量、数量、证件等;验收要做好记录、办理验收手续;要求复检的材料应有取样送检证明报告;对不符合计划要求或质量不合格的材料应拒绝接收。

　　【案例1H420070-3】

　　一、背景

　　某施工单位为完成某机电工程项目施工任务，以机械设备的经济原则为指导，在市场上租赁了一台150工履带吊车进行大型设备吊装。吊车运达施工现场，组装完毕后即开始吊装作业。一个月后的一天，负责压缩机安装的钳工班长要求吊车司机在当天中午在压缩机厂房封顶前将压缩机吊装就位。当时，起重工和吊车司机还没有到岗，仅一名见习司机在车上，钳工班长便指挥见习司机进行吊装。该压缩机基础离吊车较远，厂房的部分山墙阻碍了吊车司机视线，看不见基础位置，见习司机只得按钳工班长的指挥作业。钳工班长指挥吊车过程中造成吊车超载失稳，见习司机处理不及时，吊车向压缩机厂房山墙倾翻扒杆砸在压缩机厂房山墙上，两节扒杆严重变形损坏，山墙横梁也被砸坏。

　　与此同时，考虑到该机电工程项目建设技术复杂、手段现代、要求条件高等特点，在组织上，为该工程选派了最有能力的技术负责人，并委任其负责建立健全项目管理实施规划管理制度;负责建立项目质量保证体系;负责建立健全施工项目技术管理体系;负责对技术管理体系的机构设置、人员配备、使用、晋升、奖惩工作;协助组织编制本项目部的技术开发、新技术推广计划和实施工作等。在技术上，工程开始时该技术负责人组织了设计文件的图纸会审;施工前其建立技术交底责任制，并要求逐级进行技术交底。

　　二、问题

　　1.施工项目机械设备的选择仅以经济为原则行不行?一般选择原则是什么?

　　2.施工单位租赁的履带吊车组装完毕就进行吊装作业是否正确?为什么?

　　3.钳工班长指挥吊车作业违背了什么规定?简述原因。

　　4.简述吊车吊装压缩机的事故中，有哪些违反了作业规程?

　　5.指出该工程在组织安排上存在哪些方面的错误?并予以更正。

　　三、分析与参考答案

　　1.不行。施工项目机械设备的一般选择原则是：切合需要，实际可能，经济合理。

　　2.不正确。因为吊车在施工现场组装完毕后即开始吊装作业违背了“进入现场的施工机械应安装进行验收，保持性能和状态完好，做到资料齐全、准确”的规定。

　　3.违背了特种作业人员持证上岗的规定。原因是：其一，起重吊装作业属于特种作业，操作人员必须持有特种作业上岗证;其二，钳工班长没有特种作业资格证。

　　4.吊车吊装压缩机的过程中违反操作作业规程的地方有：

　　操作方面，见习司机不能独立进行吊装作业，属于违章操作;钳工班长没有特种作业资格证，属于违章指挥。

　　专业技术方面：在视线受阻碍和看不见基础位置条件下作业，属于违规野蛮操作;超出吊车在该工况下的允许作业半径(或幅度)，属于违规超负荷运转。

　　5.该工程在组织安排上存在的错误及其正确的作法是：

　　负责建立健全项目管理实施规划管理制度应改为：协助项目经理建立健全项目管理实施规划管理制度。

　　负责建立项目质量保证体系应改为：协助项目经理建立项目质量保证体系。

　　负责对技术管理体系的机构设置、人员配备、使用、晋升、奖惩工作应改为：项目部对技术管理体系的机构设置、人员配备、使用、晋升、奖惩应征得项目技术负责人的同意。

　　协助组织编制本项目部的技术开发、新技术推广计划和实施工作应改为：负责组织编制本项目部的技术开发、新技术推广计划和实施工作。

　　【案例1H420070-4]

　　一、背景

　　某机电安装企业承接了I000MW机组新型汽轮发电机系统安装工程，包括汽轮机、发电机、励磁机、凝汽器、除氧器、加热器和各类水泵等安装，以及相应汽轮机和发电机等大件设备的运输任务。该工程中使用了多种新材料、新工艺和新设备，且由该机电安装企业负责提供。汽轮发电机大件设备由上海生产，运输途经水路一沿途公路(含3座桥和地下管线)一现场道路及组合场;其余工程设备由生产厂家以装箱方式运抵组合场和仓库。工程安装过程中，发生了如下事件：

　　事件1：在安装阀门时，打开阀门包装箱发现其技术资料不全，两天后在其他水泵箱中找到。对此，该机电安装企业开展了工程设备管理大检查，结果发现：少量仓库内设备名称和规格不符;两箱限额设备部件已经运达安装现场，其中一箱外箱体在安装过程中受到机械力打击。

　　事件2：在发电机转子安装时，施工单位进行了发电机转子穿装前单独气密性试验，以及消除泄漏以后的漏气量试验。在试验压力和漏气量均符合制造厂规定后立即进行发电机转穿装工作，被监理工程师发现并制止。

　　事件3：该工程顺利通过竣工验收以后，施工单位按照预先制定的回访计划只进行了季节性的回访，回访人员是该项目的项目负责人。但是就回访的方式和人员，却遭到了用户的投诉。

　　二、问题

　　1.大件设备运输途径沿途公路之前应采取哪些措施?

　　2.在现场道路及组合场对大件设备运输和卸载应采用哪些措施?

　　3.背景资料中，阀门资料不全错在哪个管理环节?该环节有哪些主要工作?

　　4.监理工程师为何制止施工单位进行发电机转子穿装工作?

　　5.该机电安装企业回访的人员安排和选择的方式是否合理?为什么

　　三、分析与参考答案

　　1.大件设备在沿途公路运输应采取的措施有：会同有关单位对道路地下管线设施进行检查、测量、计算，由此确定行驶路线;必要时采取加固措施，确保地下管线安全无损;按桥梁的设计负荷、使用年限及当时状况，车辆行驶前对每座桥梁进行检测、计算，并采取相关的修复和加固措施。

　　2.在现场道路及组合场对大件设备运输和卸载应采用的措施有：道路两侧用大石块填充并盖厚钢板加固;车辆停靠指定位置后，顶升、平移、拖运等卸车安装作业需要在作业区域内铺设厚钢板，以增加地面承载力;沿途施工用的障碍物在运输作业前尽数拆除。主要工作量是临时通车道的开挖、夯实、地基处理、厚钢板铺设、障碍物拆除、绿地恢复等。

　　3.错误发生在工程设备开箱验收管理环节。该验收环节的主要工作有：做到质量合格，资料齐全，数量准确，专用工具配备，并做出完整的记录3

　　4.因为发电机转子穿装工作，必须在完成机务、电气与热丁仪表的各项工作后会同有关人员对定子和转子进行最后清扫，确信其内部情节，无任何杂物并经签证后方可进行。

　　5.不合理。工程回访的参加人员应该包括项目负责人、技术、质量、经营等方面的人员，不应该单单是项目负责人。由于该工程中使用了多种新材料、新工艺和新设备，还应该进行技术性回访。