2018年造价师造价管理考点练习:现金流量和资金的时间价值
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现金流量和资金的时间价值
(一)现金流量
1.现金流量的含义:现金流入,记为CIt、现金流出,记为COt、净现金流量或(CI-CO)t(同一时点)
2.现金流量图(重点)
三要素:大小(资金数额)、方向(资金流入或流出)和作用点(资金流入或流出的时间点)。
现金流量图的绘制规则:
(1)横轴为时间轴,0表示时间序列的起点,n表示时间序列的终点。整个横轴表示的是所考察的经济系统的寿命周期。
(2)与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。在横轴上方的箭线表示现金流入;在横轴下方的箭线表示现金流出。
(3)垂直箭线的长度要能适当体现各时点现金流量的大小,并在各箭线上方(或下方)注明其现金流量的数值。
(4)垂直箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点(作用点)。
(二)资金的时间价值
1.资金时间价值的含义:资金在运动中数量随时间的推移而变动的此部分资金
2.利息和利率
利息是衡量资金时间价值的绝对尺度,利率是相对尺度
(1)利息。I=F-P
是资金的机会成本,是占用资金所付的代价或者是放弃近期消费所得的补偿。
(2)利率:i=It/P x 100%
(3)影响利率的主要因素
1)社会平均利润率;在通常情况下,平均利润率是利率的最高界限。
2)借贷资本的供求情况
3)借贷风险;
4)通货膨胀
5)借出资本的期限长短
习题:关于现金流量的说法中,正确的是()。
A.收益获得的时间越晚、数额越大,其现值越大
B.收益获得的时间越早、数额越大,其现值越小
C.收益获得的时间越晚、数额越小,其现值越大
D.收益获得的时间越晚、数额越小,其现值越小
答案:D
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