2010年造价工程师《基础理论与相关法规》资料精选(40)

更新时间：2010-04-19 13:39:11 来源：|0

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　　1.项目流动资金中的现金是指货币资金，包括企业库存现金和银行存款;现金需要量=(年工资福利费+年其他费用)/现金周转次数;

　　2.流动负债只考虑应付帐款一项。应付帐款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付帐款周转次数;

　　3.财务基础数据测算的内容：项目总投资及其资金来源和筹措;生产成本费用;销售收入与税金;销售利润的形成与分配;贷款还本付息测算;

　　4.生产成本费用是指项目生产运营支出的各种费用;按成本与生产过程的关系分为制造成本和期间费用;按成本与产量的关系，分为固定成本和可变成本;按财务评价的特定要求分为总成本费用和经营成本;

　　5.总成本费用包括产品制造成本、期间费用;

　　6.产品制造费用由直接费用和制造费用组成;期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用;期间费用不计入成本;直接费用由直接材料、直接工资及福利费、其他直接支出组成;直接费用直接计入成本;

　　7.销售收入的估算：确定销售量;确定产品的销售价格;确定销售收入;

　　8.还本付息的资金来源：归还借款的利息;固定资产折旧;无形资产摊销费;和其他还款资金来源;

　　9.国外借款的还款方式：等额还本付息;等额还本、利息照付;

　　10.财务评价的作用：考虑项目财务盈利能力;用于制定适宜的资金规划;为协调企业利益与国家利益提供依据;财务评价的内容：财务盈利能力评价主要考察投资项目的盈利水平;为此目的，需编制全部现金流量表、自有资金现金流量表和损益表三个基本财务报表;计算财务内部收益率、净现值、投资回收期、投资收益率等指标;偿债能力分析主要编制资金来源与运用表、资产负债表;

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