2014年造价工程师《案例分析》典型案例8

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　　某建设项目建设期2年，运营期6年。

　　1.项目建设投资2400万元，第1年投入1000万元，全部为自有资金，第2年投入1400万元，其中1200万元为银行贷款，贷款年利率为5%，贷款偿还方式为：第3年不还本付息，以第3年末的本息和为基准，从第4年开始，分4年等额还本利息照付方式偿还。

　　2.项目建设投资中预计形成无形资产420万元，其余形成固定资产。固定资产使用年限为10年，预计净残值为10万元，按直线法折旧。无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。

　　3.项目流动资金投资1000万元中800万元为自有资金，其余向银行贷款，贷款年利率4%.预计营运期第1年所需流动资金为800万元，全部用自有资金，以后各年所需流动资金均为1000万元。流动资金借款每年付息，营运期末还本。

　　4.项目第3年的总成本费用为1500万元，第4至第8年的总成本费用均为2000万元。

　　5.项目设计生产能力为年产量50万件某产品，预计营运期第1年产量为设计生产能力年产量的70%，所需流动资金为800万元。以后各年产量均达到设计生产能力。产品售价为50元/件，营业税金及附加费率为6%，所得税率为25%。

　　6.行业融资前财务基准收益率为8%。

　　计算结果表中保留三位小数，其余保留两位小数。

　　问题：

　　(1)计算项目各年的建设投资贷款还本付息额，并编制还本付息表，见表1-1。

　　(2)计算各年固定资产折旧额、无形资产摊销额、经营成本。

　　(3)计算各年息税前利润(EBIT)，编制项目投资现金流量表，见表1-2。

　　(4)计算项目投资财务净现值(调整所得税后)，评价项目的可行性。

　　项目建设投资贷款还本付息表 单位：万元 表1-1

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