2013年经济师考试《中级财税》真题+答案纯文字

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　　一、单选题

　　1、关于公共产品的说法，正确的是()

　　A.消费者增加，受益程度下降

　　B.消费者增加，边际成本递减

　　C.其效用不能分割为若干部分

　　D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

　　【参考答案】：C

　　公共产品特征

　　2.财政资源配置采用的程序是()

　　A.政治程序

　　B.审计程序

　　C.经济程序

　　D.社会程序

　　【参考答案】：A

　　财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式，实际上是一种政治程序。

　　3.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()

　　A.国家物资储备支出

　　B.国防支出

　　C.社会福利救济支出

　　D.行政管理支出

　　【参考答案】：A

　　4.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()

　　A.转移性支出间接影响就业

　　B.购买性支出直接影响生产

　　C.转移性支出对政府的效益约束较强

　　D.购买性支出侧重执行资源配置职能

　　【参考答案】：C

　　C转移性支出对政府的效益约束较弱

　　5.根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()

　　A.法律和秩序

　　B.交通设施

　　C.社会福利

　　D.环境卫生

　　【参考答案】：C

　　马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。

　　(1)早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门需为经济发展提供必须的社会基础设施。

　　(2)中期阶段：政府对经济的干预加强

　　(3)成熟阶段：公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构

　　6.按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()

　　A.平均成本定价法

　　B.二部定价法

　　C.时限定价法

　　D.负荷定价法

　　【参考答案】：D

　　负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格

　　7.在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()

　　A.事业单位财务规则

　　B.行业事业单位财务管理制度

　　C.事业单位内部财务管理具体规定

　　D.事业单位财务管理考核制度

　　【参考答案】：A

　　事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务管理、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。

　　8.关于财政农业投资的说法，错误的是()

　　A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

　　B.农业投入的资金主要靠财政支持

　　C.农业发展与财政有着十分密切的关系

　　D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设

　　【参考答案】：B

　　农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累、国家投资只应发挥辅助的作用

　　10.通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是()

　　A.弹性原则

　　B.充裕原则

　　C.便利原则

　　D.节约原则

　　【参考答案】：B

　　充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。

　　11.税收的纵向公平是指()

　　A.排除特权阶层免税

　　B.自然人和法人均需纳税

　　C.公私经济均等征税

　　D.对不同境遇的人课征不同的税收

　　【参考答案】：D

　　(1)横向公平(水平公平)，即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。

　　(2)纵向公平(垂直公平)，即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。

　　12.某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　【参考答案】：B

　　企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税务/同期实现的利润总额*100%=30/200=15%

　　13.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()

　　A.前转

　　B.后转

　　C.混转

　　D.消转

　　【参考答案】：A

　　负担的转嫁与归宿，前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

　　14.A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。

　　A.10

　　B.15

　　C.17

　　D.20

　　【参考答案】：C

　　50*20%+(50-50*30%)*20%=17(万元)

　　15.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元：销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元

　　A.5800.00

　　B.4800.25

　　C.4200.00

　　D.3409.71

　　【参考答案】：D

　　80000*3%+52000/1.03*2%=2400+1009.71=3409.71(万元)

　　16.某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该药厂当月应纳增值税( )万元。

　　A.10.20

　　B.12.47

　　C.14.73

　　D.17.86

　　【参考答案】：B

　　可以抵扣的增值税=6.8*(100/150)=4.53(万元)，17-4.53=12.47(万元)

　　17.根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()

　　A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务

　　B. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

　　C. 境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产

　　D. 境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

　　【参考答案】：D

　　下列情形不属于在境内提供应税服务：

　　(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

　　(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

　　(3)政府部和国家税务总局规定的其他情形

　　18.“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若为分别核算销售额，则()

　　A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

　　B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率

　　C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

　　D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　【参考答案】：D

　　纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额：未分别核算的，从高适用税率。

　　19.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()

　　A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

　　B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

　　C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

　　D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

　　【参考答案】：A

　　20.某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。

　　A.1183.64

　　B.420.34

　　C.288.88

　　D.100.80

　　【参考答案】：B

　　21.某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。

　　A.200

　　B.300

　　C.325

　　D.700

　　【参考答案】：D

　　14000*5%=700

　　22.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是()

　　A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

　　B.从保税区运往非保税区的货物

　　C.国际组织无偿赠送的物资

　　D.从国外进口用于生产保健品的生产设备

　　【参考答案】：C

　　1.下列进出口货物，免征关税：

　　(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税

　　(2)无商业价值的广告品和货样，可免征关税

　　(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税(不包括外国企业、个人)

　　(4)海关放行前损失的货物

　　(5)进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品

　　23.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是()

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.权益类投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

　　【参考答案】：D

　　权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　24.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()

　　A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　B.收入的金额能够可靠地计量

　　C.相关的经济利益很可能流入企业

　　D.已发生或将发生的销售方得成本能够可靠地核算

　　【参考答案】：C

　　销售货物收入确定的一般规定—企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

　　①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

　　②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;

　　③收入的金额能够可靠地计量

　　④已经发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

　　【注意】会计上收入确定的原则是5条，多了一条：“相关的经济利益很可能流入企业”

　　25.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为()万元。

　　A.0

　　B.12.5

　　C.20

　　D.25

　　【参考答案】：B从事符合条件的环保、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　26.某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为()万元

　　A.45

　　B.50

　　C.59.4

　　D.66

　　【参考答案】：A

　　(200-20)*25%=45万元

　　27.根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()

　　A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

　　B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍老师

　　C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍老师

　　D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方老师

　　【参考答案】：C

　　28.下列房产中，不属于房产税征税范围的是()

　　A.位于城市的房产

　　B.位于县城的房产

　　C.位于农村的房产

　　D.位于建制镇的房产

　　【参考答案】：C

　　29.下列车船中，不属于免征车船税的是()。

　　A警用车辆

　　B捕鱼机动船舶

　　C商用客车

　　D军队专用车辆

　　【参考答案】：C

　　解析：法定减免

　　(1)捕捞、养殖渔船

　　(2)军队、武装警察部队专用的车船

　　(3)警用车船

　　(4)对节约能源、使用新能源的车船可以减免或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减免。免税的，可以减征或者免征车船税。

　　(5)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮车和低速载货汽车定期减免或者免征车船税。

　　(6)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

　　30.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

　　A坐落在市区的商场用地

　　B坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

　　C坐落于市区的游乐场用地

　　D企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

　　【参考答案】：D

　　解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园、其用地能与企业其他与用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

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　　31.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

　　A与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

　　B将个人财产捐赠给医院所立书据

　　C购买封闭式基金

　　D销售个人住房

　　【参考答案】：D

　　解析：印花税的减免：

　　(2)财产所有人将财产赠给政府，社会福利单位，学校所立的书据

　　(6)房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于生活居住用房的，暂免贴花。

　　(12)对投资者买卖封闭式证券基金免征印花税

　　32.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。

　　A30

　　B60

　　C90

　　D180

　　【参考答案】：A

　　解析：税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》。《外管证》的有效期限一般为30日。最长不得超过180天。

　　33.关于账簿设置的说法，正确的是()。

　　A纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机存储的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料

　　B账簿、收支凭证粘贴薄、进销货登记薄等资料，除另有规定外，至少要保存5年。

　　C扣缴义务人应当在自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄或使用税控装置。

　　【参考答案】：D

　　解析：A纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账薄，必须打印成书面资料。

　　B账簿、收支凭证粘贴薄、进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存10年

　　C扣缴义务人，自发生扣缴义务之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　34.下列行为中，属于违法发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是()。

　　A私自印制发票的

　　B跨规定区域开具发票的

　　C非法代开发票的

　　D转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

　　【参考答案】：B

　　解析：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收;

　　1)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖专用章的;

　　2)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的书据的

　　3)使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报上税务机关备案，或者未按照规定保存，报送开具发票的数据的

　　4)拆本使用发票的

　　5)扩大发票使用范围的

　　6)以其他凭证代替发票使用的

　　7)跨规定区域开具发票的

　　8)未按照规定缴销发票的

　　9)未按照规定存放和保管发票的

　　35.关于发票检查的说法，错误的是()。

　　A税务机关有权查阅。复制与发票有关的凭证、资料

　　B税务机关在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

　　C税务机关进行检查时，应当出示税务检查证

　　D税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人

　　【参考答案】：D

　　解析：税务机关需要将空白发票调出查验时，应当出具数据，经查无问题的，应当及时返还。

　　36.关于税款追征的说法，正确的是()。

　　A因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

　　B因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，纳税机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

　　C对于纳税人偷税、抗税和骗收税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至30年

　　D因纳税人计算失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金、有特殊情况的，追征期可延长至10年。

　　【参考答案】：A

　　解析：B因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的。税务机关发现在3年内补征，但不加收滞纳金

　　C偷、抗、骗税的无追征期追征

　　D一般计算失误情况，税务机关发现在3年内，特殊计算失误情况(累计金额在10万元以上的)，追征期延长至5年

　　37税务机关查询案件涉嫌人员的储备存款时，需要履行的程序是()。

　　A经税务所所长批准

　　B经县级税务局(分局)局长批准

　　C经稽查局局长批准

　　D经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

　　【参考答案】：D

　　解析：

　　(1)经县以上税务局局长批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

　　(2)纳税机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储备存款。

　　38.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元，应作的账务调整分录为()。

　　A借：管理费用1000

　　贷：累计摊销1000

　　B借：管理费用500

　　贷：累计摊销500

　　C借：累计摊销500

　　贷：管理费用500

　　D借：累计摊销1000

　　贷：管理费用1000

　　【参考答案】：B

　　解析：正确的账务处理为：

　　借：管理费用1000

　　贷：累计摊销1000

　　错误的账务处理为：

　　借：管理费用500

　　贷：累计摊销500

　　账务调整如下：

　　借：管理费用500

　　贷：累计摊销500

　　39.对于企业收取贷款时另向购买方收取的延期付款利息，正确是涉税处理为()。

　　A应收5%的税率计算缴纳营业税

　　B应按3%的税率计算缴纳营业税

　　C应按收取的利息收入全额计算增值税

　　D应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

　　【参考答案】：D

　　解析：对企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，属于价外费用，应当将利息换算成不含税价款后计算增值税

　　40.对于委托加工应税消费品业务，正确是涉税处理为()。

　　A委托方就加工收入计算缴纳消费税

　　B受托方就加工收入计算缴纳消费税

　　C委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

　　D受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

　　【参考答案】C

　　解析：没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。

　　41.企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为()。

　　A贷记“营业外收入”10000元

　　B计算缴纳营业税300元

　　C计算缴纳营业税500元

　　D计算缴纳增值税1700元

　　【参考答案】：C

　　解析：转让无形资产使用权时：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费—应交营业税(转让收入的5%来计算)

　　应交税费—应交城市维护建设税

　　应交税费—应交教育费附加

　　其他业务收入

　　42.制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为()。

　　A生产成本—基本生产成本

　　B生产成本—辅助生产成本

　　C制造费用

　　D管理费用

　　【参考答案】：A

　　解析：直接材料的归集应遵循的原则

　　43.国债的最基本功能是()。

　　A弥补财政赤字

　　B调节经济运行

　　C筹集建设资金

　　D促进经济发展

　　【参考答案】：A

　　解析：国债的功能：1.弥补财政赤字，平衡财政收支的功能(最基本功能)

　　2.筹集建设资金

　　3.调节国民经济的发展

　　44.发行国债对认购者形成的经济负担称为()。

　　A纳税人的负担

　　B债权人的负担

　　C债券人的负担

　　D代际负担

　　【参考答案】：B

　　解析：国债的负担：

　　(一)认购者即债权人的负担

　　(二)政府即债权人的负担

　　(三)纳税人的负担

　　(四)代际负担

　　45.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债发行方式称为()。

　　A强制摊派法

　　B支付发行法

　　C承受法

　　D出卖法

　　【参考答案】：B

　　解析：政府对应支付现金的支出改为债券代付。

　　46.关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是()，

　　A有追求预算规模最大化的冲动

　　B有诱发设租寻租收益的可能

　　C有委员会决策机制的特点

　　D面临不同偏好加总的困难

　　【参考答案】：B

　　解析：政府预算相关利益主体及行为特征

　　47.有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是()。

　　A单式预算

　　B复式预算

　　C基数预算

　　D零基预算

　　【参考答案】：D

　　解析：零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度的约束。预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。

　　48.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的()原则。

　　A可靠性

　　B完整性

　　C同一性

　　D年度性

　　答案C

　　49.现代国库管理的基本制度是()。

　　A财政收入的收纳制度

　　B财政收入的划分和报解办法

　　C库款的支拨程序

　　D国库的集中收付管理

　　【参考答案】：D

　　解析：国库集中收付管理是现代国库管理的基本制度

　　50.政府预算绩效管理的核心是()。

　　A设定绩效目标

　　B跟踪绩效运行

　　C进行绩效评价

　　D注重结果反馈

　　【参考答案】：C

　　解析：预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。

　　51.在政府间事权划分中，国防、外交一般由中央政府负责，这体现了()。

　　A受益范围原则

　　B效率原则

　　C法律规范原则

　　D公平性原则

　　答案A

　　解析：1.受益范围原则

　　2.效率原则—包括收入划分效率、支出划分效率和转移支付效率三个方面

　　3.法律规范原则

　　52.关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是()。

　　A等同于社会保障预算

　　B全国统一编制执行

　　C其内容包括社会福利与救济

　　D不能用于平衡政府公共预算

　　【参考答案】：D

　　解析：A我国国务院决定2010年起实行社会保障基金预算，待条件成熟后，再逐步推行社会保障预算。

　　B社会保险基金预算案险种分别编制，目前主要包括企业职工基本养老保险基金，失业保险基金，城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容，不包括社会福利与救济。

　　53.关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。

　　A纠正政府间的纵向财政失衡

　　B纠正政府间的横向财政失衡

　　C赋予地方政府更大的自主权

　　D纠正某些公共产品与服务的外部性

　　【参考答案】：C

　　解析：实行政府间转移支付的理论依据

　　1.纠正政府间的纵向财政失衡

　　2.纠正政府间的横向财政失衡

　　3.纠正某些公共产品与服务的外部性

　　4.加强中央财政对地方财政的宏观调控

　　54.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。

　　A债权人职责

　　B债务人职责

　　C出资人职责

　　D执行人职责

　　答案C

　　55.国有资产产权登记工作属于国有资产的()。

　　A投资管理

　　B基础管理

　　C运营管理

　　D收益管理

　　答案B

　　解析：经营性国有资产管理的主要内容

　　56.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为()。

　　A结构性赤字

　　B周期性赤字

　　C硬赤字

　　D软赤字

　　【参考答案】：A

　　解析：充分就业赤字(结构性赤字);在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字。

　　57.财政政府的主体是()。

　　A中国人民银行

　　B行政事业单位

　　C中国进出口银行

　　D各级人民政府

　　【参考答案】：D

　　解析：财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。

　　58.在金融市场中，作为调节货币流通量最重要手段的是()。

　　A预算

　　B税收

　　C国债

　　D补贴

　　【参考答案】：C

　　解析：在发达国家，国债是调节金融市场的重要手段。

　　59.通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为()。

　　A紧缩性财政政策

　　B扩张性财政政策

　　C中性财政政策

　　D综合财政政策

　　【参考答案】：B

　　60.关于财政平衡的说法，错误的是()。

　　A财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡

　　B财政收支略有结余可视为财政基本平衡

　　C财政收支略有赤字可视为财政大体平衡

　　D财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系

　　【参考答案】：A

　　解析：所谓财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡

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　　二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至

　　少有1个错项。错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5分)

　　61.在市场经济条件下，财政职能有(　　)。

　　A.资源配置职能

　　B.经济稳定职能

　　C.对外经济平衡职能

　　D.充分就业职能

　　E.收入分配职能

　　参考答案：ABE

　　答案解析：在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

　　试题点评：本题考查财政的职能。参照教材9页。

　　62.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有(　　)

　　A.购买性支出对企业预算约束较强

　　B.购买性支出对政府的效益约束较弱

　　C.转移性支出直接影响社会生产

　　D.转移性支出对政府的效益约束较强

　　E.转移性支出执行收入分配的职能较强

　　参考答案：ACE

　　答案解析：购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性

　　支出执行收入分配的职能较强。

　　试题点评：本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。参见教材24页。

　　63.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有(　　)。

　　A.农副产品价格补贴

　　B.工矿产品价格补贴

　　C.职工副食品补贴

　　D.商业企业的政策性亏损补贴

　　E.财政贴息

　　参考答案：AD

　　答案解析：B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补

　　贴。财政贴息是分配环节补贴。

　　试题点评：本题考查财政补贴环节分类。参见教材57页。

　　64.具有财政补贴性质的退税形式有(　　)。

　　A.多征退税

　　B.再投资退税

　　C.误征退税

　　D.提取代征手续费退税

　　E.出口退税

　　参考答案：BE

　　答案解析：具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。

　　试题点评：本题考查退税的形式。参照教材61页。

　　65.在我国，税法的正式渊源包括(　　)。

　　A.宪法

　　B.税收法律

　　C.税收通告

　　D.税收法规

　　E.习惯

　　参考答案：ABD

　　答案解析：C和E不属于税法的正式渊源。

　　试题点评：本题考查税法的正式渊源.参找教材73页。

　　66.解决国际重复征税的方法有(　　)

　　A.低税法

　　B.扣除法

　　C.免税法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　参考答案：ABCE

　　答案解析：解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。

　　试题点评：本题考查解决国际重复征税的方法。参见教材84页。

　　67.下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有(　　)。

　　A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装

　　B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

　　C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

　　D.批发企业销售货物并实行送货上门

　　E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

　　参考答案：AD

　　答案解析：AD是增值税的混合销售，缴纳增值税。

　　试题点评：本题考查增值税的混合销售。参见教材91页。

　　68.下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有(　　)。

　　A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

　　B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰

　　C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

　　D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

　　E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　参考答案：ABDE

　　答案解析：ABDE都属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税的内容。

　　试题点评：本题考查11种消费税的准予抵扣。参见教材107页。

　　69.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是(　　)。

　　A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

　　B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

　　C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

　　E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

　　参考答案：BCD

　　答案解析：A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。E以分期收款方式销

　　售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　试题点评：本题考查企业所得税收入确认原则。参见教材126页。

　　70.印花税的税率形式有(　　)。

　　A.定额税率

　　B.超额累进税率

　　C.比例税率

　　D.全额累进税率

　　E.超率累进税率

　　参考答案：AC

　　答案解析：印花税的税率形式有定额税率和比例税率。

　　试题点评：本题考查印花税的税率形式。参见教材153页。

　　71.纳税人需要办理变更税务登记的情形有(　　)。

　　A.改变名称

　　B.改变法人代表

　　C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照

　　D.增加注册资金

　　E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的

　　参考答案：ABDE

　　答案解析：C不属于办理变更税务登记的情形。

　　试题点评：本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。参照教材162页。

　　72.关于账簿设置的说法，正确的有(　　)。

　　A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照

　　所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用

　　说明书及有关资料报送主管税务机关备查

　　C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得

　　或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打

　　印成书面资料

　　D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难

　　的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安

　　装税控装置

　　E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建

　　立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿

　　参考答案：BDE

　　答案解析：A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10

　　日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.C纳税人、扣

　　缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代

　　收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。

　　试题点评：本题考查账簿设置。参照教材165页。

　　73.关于营业收入实现时间的说法，正确的有(　　)

　　A.饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入

　　B.房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时间

　　C.房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入

　　D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现

　　E.房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发

　　票结算账单提交买主时，确认销售收入实现

　　参考答案：BCE

　　答案解析：A饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收

　　入。D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现

　　试题点评：本题考查营业收入的实现时间。参照教材198页。

　　74.按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为(　　)。

　　A.顺查法

　　B.分析法

　　C.联系查法

　　D.逆查法

　　E.侧面查法

　　参考答案：CE

　　答案解析：按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法

　　和侧面查法。

　　试题点评：本题考查纳税检查的基本方法。参见教材185页。

　　75.国债的负担主要包括(　　)。

　　A.认购者的负担

　　B.政府的负担

　　C.推销机构的负担

　　D.纳税人的负担

　　E.金融市场的负担

　　参考答案：ABD

　　答案解析：国债的负担主要包括认购者的负担、政府的负担、纳税人的负担、代际负担。

　　试题点评：本题考查国债的负担。参照教材218页。

　　76.我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括(　　)。

　　A.公共预算

　　B.国有资本经营预算

　　C.社会保障预算

　　D.产出预算

　　E.投入预算

　　参考答案：ABC

　　答案解析：我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括公共预算、国

　　有资本经营预算、社会保障预算。

　　试题点评：本题考查复式预算体系的内容。参照教材237页。

　　77.我国《政府采购法》确立的基本原则有(　　)。

　　A.公开透明

　　B.公平竞争

　　C.公正

　　D.诚实信用

　　E.招标采购

　　参考答案：ABCD

　　答案解析：我国《政府采购法》确立的基本原则有公开透明、公平竞争、公正、诚实

　　信用原则。

　　试题点评：本题考查《政府采购法》确立的基本原则。参照教材246页。

　　78.政府间事权划分的效率原则包括(　　)。

　　A.公正准则

　　B.收入划分效率

　　C.恰当准则

　　D.支出划分效率

　　E.财政转移支付效率

　　参考答案：BDE

　　答案解析：政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移

　　支付效率。

　　试题点评：本题考查政府间事权划分的内容。参照教材262页。

　　79.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括(　　)。

　　A.分割税额

　　B.分割税率

　　C.分割税种

　　D.分割税制

　　E.分割税基

　　参考答案：ABCD

　　答案解析：税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。

　　试题点评：本题考查税收收入划分的方式。参见教材266页。

　　80.财政政策调节国民经济运行的特点有(　　)。

　　A.间接性

　　B.直接性

　　C.自愿性

　　D.强制性

　　E.单一性

　　参考答案：BD

　　答案解析：财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性

　　试题点评：本题考查财政政策的内容。参照教材285页。

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　　三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所

　　选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2008年经营业

　　务如下：

　　1. 承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总

　　2. 造价3000万元。

　　2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

　　3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取

　　得转让收入1300万元。

　　4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。

　　已知该地娱乐业营业税税率为20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　参考答案：C

　　答案解析：3000*3%=90万元

　　试题点评：本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。

　　82.甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　参考答案：C

　　答案解析：招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元

　　试题点评：本题考查营业税的计算。参照教材111页。

　　83.甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.18

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　参考答案：

　　答案解析：(1300-700)*5%=30万

　　试题点评：本题考查转让不动产缴纳的营业税，参照教材114页。

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　　84.乙建筑工程公司应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　参考答案：B

　　答案解析：200*3%=6万

　　试题点评：本题考查建筑业营业税计算。参照教材112页

　　(二)

　　某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200

　　万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费

　　30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购

　　置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

　　85.该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为(　　)万元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.300

　　参考答案：C

　　答案解析：支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。

　　86.该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为(　　)万元。

　　A.9

　　B.32

　　C.48

　　D.71

　　参考答案：D

　　答案解析：业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。

　　此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页

　　87.该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为(　　)万元。

　　A.28

　　B.32

　　C.35

　　D.60

　　参考答案：A

　　答案解析：200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页

　　88.该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为(　　)万元。

　　A.30

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　参考答案：B

　　答案解析：200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以

　　后年度结转扣除。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。

　　89.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比

　　例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为(　　)万元。

　　A.600

　　B.240

　　C.60

　　D.30

　　参考答案：C

　　答案解析：企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企

　　业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。

　　90.该企业2008年度应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.200

　　B.257

　　C.271

　　D.278

　　参考答案：D

　　答案解析：200-50+71+(60-28)+(30-5)=278万元

　　试题点评：本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。

　　91.该企业2008年度应纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.9.5

　　B.39.25

　　C.42.75

　　D.44.5

　　参考答案：A

　　答案解析：应纳税额=278×25%-60=9.5(万元)

　　试题点评：本题考查应纳税所得额的计算。参见教材131页。

　　(三)

　　某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫

　　生先进单位证各一件;开业当月，签订了以下合同：

　　(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元;

　　(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元;

　　(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元;

　　(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元;

　　(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

　　已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管

　　合同的税率为1‰。

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