2017年中级会计职称《财务管理》第七章第五节短期融资券

　　短期融资券

　　一、短期融资券概念

　　短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票。(环球网校提供短期融资券)

　　二、短期融资券分类

　　1、按发行人分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券

　　在我国，目前发行和交易的是非金融企业的融资券。

　　2、按发行方式分类，短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。

　　非金融企业发行融资券一般采用间接承销方式进行，金融企业发行融资券一般采用直接发行方式进行。

　　三、短期融资券的发行条件

　　1、发行人为非金融企业;

　　2、发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易;

　　3、融资券的发行由符合条件的金融机构承销，发行行融资券募集的资金用于本企业的生产经营。

　　4、采用实名记账方式在中央结算公司登记托管，中央结算公司负责提供有关服务。

　　5、债务融资工具发行利率、发行价格和所涉费率以市场化方式确定，任何商业机构不得以欺诈、操纵市场化等行为获取不正当利益。

　　四、短期融资券的优缺点

　　1、短期融资券的筹资成本较低

　　相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低。

　　2、短期融资券筹资数额比较大

　　相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。

　　3、发行短期融资券的条件比较严格

　　必须具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资。

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　　单项选择题

　　1、下列关于短期融资券的表述中，错误的是( )。

　　A.短期融资券不向社会公众发行

　　B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

　　C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

　　D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

　　【答案】C

　　【解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法不正确。

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