2017年中级会计职称《中级经济法》考前摸底测试卷三

　　一、单项选择题

　　1、根据预算法律制度的规定，中央预算应当由特定主体审查和批准，该特定主体是(　　)。(环球网校中级会计职称频道提供试题)

　　A.全国人民代表大会

　　B.全国人民代表大会常务委员会

　　C.国务院

　　D.财政部

　　【答案】A

　　2、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　)。

　　A.当事人之间的农业土地承包合同纠纷

　　B.当事人之间的货物买卖合同纠纷

　　C.当事人之间的遗产继承纠纷

　　D.当事人之间的劳动争议

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AD：不适用于《仲裁法》，而由别的法律专门予以调整;(2)选项C：不能提请仲裁。

　　3、下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.公司董事可以兼任公司经理

　　B.公司董事可以兼任公司监事

　　C.公司经理可以兼任公司监事

　　D.公司董事会秘书可以兼任公司监事

　　【答案】A

　　【解析】董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)不得兼任监事。

　　4、根据政府采购法律制度的规定，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　【答案】D

　　5、甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是(　　)。

　　A.丙任执行事务合伙人

　　B.甲以房屋作价30万元出资，乙以专利技术作价15万元出资，丙以劳务作价20万元出资，丁以现金50万元出资

　　C.丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质

　　D.合伙企业名称为“环宇商贸有限公司”

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：有限合伙人丙不得执行合伙事务，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”;(2)选项B：有限合伙人丙不得以劳务出资，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”;(3)选项C：有限合伙人丙、丁以其财产份额出质的，先看合伙协议的约定(爱怎么约定就怎么约定);(4)选项D：有限合伙企业名称中必须标明“有限合伙”字样，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”。

　　6、李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由，在交付给王某6万元后就表决不再赠与了。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)

　　A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销

　　B.李某可不再给付王某4万元，因王某属于限制民事行为能力人，该赠与合同效力未定

　　C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销

　　D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项ACD：经过公证的赠与合同不得撤销;(2)选项B：限制民事行为能力人订立的纯获利益的合同，当然有效。

　　7、2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　【答案】B

　　8、根据商业银行法律制度的规定，设立全国性商业银行注册资本的最低限额为(　　)人民币。

　　A.5000万元

　　B.1亿元

　　C.5亿元

　　D.10亿元

　　【答案】D

　　9、甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资

　　B.乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资

　　C.郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资

　　D.张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资

　　【答案】C

　　10、根据代理法律制度的规定，下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形是(　　)。

　　A.代理期间届满

　　B.代理人辞去委托

　　C.被代理人恢复民事行为能力

　　D.被代理人撤销委托

　　【答案】C

　　【解析】选项C：属于“法定代理”终止的法定情形。
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　　11、下列各项中，属于行政法规的是(　　)。

　　A.财政部制定的《会计从业资格管理办法》

　　B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

　　C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》

　　D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：属于“部门规章”;(2)选项B：属于“行政法规”;(3)选项C：属于“法律”;(4)选项D：属于“地方性法规”。

　　12、根据保险法律制度的规定，投保人指定受益人时必须经(　　)同意。

　　A.保险人

　　B.被保险人

　　C.保险经纪人

　　D.保险代理人

　　【答案】B

　　13、某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【答案】C

　　【解析】(1)应纳税所得额=140×25%=35(万元);(2)应纳税额=35×25%=8.75(万元)。

　　14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是(　　)。

　　A.未经核定的准备金支出

　　B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用

　　C.纳税人向关联企业支付的管理费

　　D.税收滞纳金

　　【答案】B

　　15、根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判

　　B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持;但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外

　　C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持

　　D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭

　　【答案】D

　　【解析】诉讼时效期间届满并不消灭实体权利(债权人的债权并不消灭)。

　　16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

　　C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

　　D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　【答案】D

　　【解析】选项D：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　17、甲、乙、丙三人共同出资设立一有限责任公司。公司章程规定注册资本为100万元，甲于公司设立时缴付出资40万元，乙、丙则需在公司设立后第二年各自缴付出资30万元。公司章程对利润分配无特别约定。设立当年，公司实现可分配利润10万元。下列关于该年度利润分配的表述中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.股东出资尚未缴足，公司不得分配利润

　　B.甲应分得4万元，乙、丙各3万元

　　C.甲应分得10万元，乙、丙不得分配

　　D.甲、乙、丙应平均分配

　　【答案】C

　　【解析】由于股东未事先约定利润分配方式，则应按股东实缴的出资比例进行分配。

　　18、根据增值税法律制度的规定.纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是(　　)。

　　A.国际运输服务

　　B.国际货物运输代理服务

　　C.存储地点在境外的仓储服务

　　D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：适用零税率;(2)选项BCD：免征增值税。

　　19、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是(　　)。

　　A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

　　B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批

　　C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税

　　D.纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AD：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;(2)选项B：生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案;(3)选项C：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后36个月内不得再申请免税。

　　20、下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合《公司法》规定的是(　　)。

　　A.股份有限公司董事会成员中应当包括公司职工代表

　　B.股份有限公司监事会成员中应当包括公司职工代表

　　C.国有独资公司董事会成员中应当包括公司职工代表

　　D.国有独资公司监事会成员中应当包括公司职工代表

　　【答案】A
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　　21、甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是(　　)。

　　A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之职

　　B.乙于1年前卸任C公司副董事长之职，C公司持有A上市公司已发行股份的7%

　　C.丙正在担任A上市公司的法律顾问

　　D.丁是持有A上市公司已发行股份2%的自然人股东

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：现在或者最近1年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事。在本题中，由于甲妻半年前刚刚卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之职，因此甲夫妇二人均不得担任A上市公司的独立董事;(2)选项B：现在或者最近1年内曾经在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。在本题中，尽管乙曾经在C公司(持有A上市公司5%以上的股东单位)任职，但1年前已经卸任，不影响其担任A上市公司的独立董事;(3)选项C：正在为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任上市公司的独立董事;(4)选项D：现在或者最近1年内曾经是直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。

　　22、2016年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年准予扣除的广告费是(　　)万元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】2016年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2叭6年税前准予扣除的广告费为450万元。

　　23、工程师王某在甲公司的职责是研发电脑鼠标。根据专利法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.王某利用业余时间研发的新鼠标的专利申请权属于甲公司

　　B.如王某没有利用甲公司的物质技术条件研发出新鼠标，其专利申请权属于王某

　　C.王某主要利用了甲公司的物质技术条件研发出新型手机，其专利申请权属于王某

　　D.如王某辞职后到乙公司，1年内研发出新鼠标，其专利申请权属于王某

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AB：在本职工作中(无论是否利用了本单位的物质技术条件、无论是否利用了自己的业余时间)作出的发明创造(新鼠标)，属于职务发明创造，申请专利的权利属于该单位; (2)选项C：利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造(新型手机)，单位与发明人订有合同，对申请专利的权利和专利权的归属作出约定的，从其约定;未约定的，申请专利的权利属于该单位;

　　(3)选项D：退休、调离原单位后或者劳动、人事关系终止后1年内作出的，与其在原单位承担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造(新鼠标)，属于职务发明创造，申请专利的权利属于该单位。

　　24、甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的是(　　)。

　　A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利

　　B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额

　　C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿

　　D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务

　　【答案】C

　　25、甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是(　　)。

　　A.甲、乙双方签订注册商标转让合同之日

　　B.商标局收到注册商标转让申请之日

　　C.商标局核准注册商标转让合同之日

　　D.商标局核准注册商标转让合同后，予以公告之日

　　【答案】D

　　26、甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.丁自动取得该企业合伙人资格

　　B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格

　　C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额

　　D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ABD：继承人具备完全民事行为能力的(甲的妻子具备完全民事行为能力)，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格;(2)选项C：普通合伙人死亡，继承人不愿意成为合伙人或者继承人未取得合伙协议约定的合伙人资格时，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。

　　27、某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为(　　)万元。

　　A.260

　　B.230

　　C.200

　　D.150

　　【答案】C

　　【解析】(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(2)企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元)，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;(3)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元)，不得扣除。

　　28、根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是(　　)。(环球网校中级会计职称频道提供试题)

　　A.出票人

　　B.保证人

　　C.背书人

　　D.被背书人

　　【答案】A

　　29、下列关于股份有限公司股票发行的表述中，符合《公司法》规定的是(　　)。

　　A.公司历次发行股票的价格都必须相同

　　B.公司发行的股票面额必须为每股1元

　　C.公司发行的股票必须为无记名股票

　　D.公司股票的发行价格不得低于票面金额

　　【答案】D

　　【解析】选项A：同次发行(而非“历次发行”)的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同。

　　30、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代位求偿权的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任

　　B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效

　　C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金

　　D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权

　　【答案】D

　　【解析】选项D：除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。
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　　二、多项选择题

　　1、方圆公司与富春机械厂均为国有企业，共同投资设立富圆有限责任公司，出资比例为30%与70%。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.董事会成员中应当有公司职工代表

　　B.董事张某任期内辞职，在新选出董事就任前，张某仍应履行董事职责

　　C.富圆公司董事长可由小股东方圆公司派人担任

　　D.方圆公司和富春机械厂可通过公司章程约定不按出资比例分红

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)选项A：由两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会中必须包括职工代表;(2)选项B：只有当董事在任期内辞职导致“董事会成员低于法定人数”时，张某才应当“坚守岗位”，而本题并未指出该公司董事会成员的人数，如果该公司董事会有9人，张某辞职则不会导致“董事会成员低于法定人数”;(3)选项C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定(爱怎么规定就怎么规定);(4)选项D：有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利;但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。

　　2、甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.甲可以向有关部门提存这批空调

　　B.空调在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁5台，其损失应由甲承担

　　C.提存费用应由乙支付

　　D.若自提存之日起5年内乙不领取空调，则归甲所有

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)选项A：债权人无正当理由拒绝受领，债务人可以将标的物提存;(2)选项BC：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人(乙)承担，提存费用由债权人(乙)负担，标的物的孳息归债权人所有;(3)选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。

　　3、根据国有资产管理法律制度的规定，某事业单位发生下列情形时，应当对相关国有资产进行评估的有(　　)。

　　A.部分资产租赁给非国有单位

　　B.资产拍卖

　　C.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

　　D.以非货币性资产对外投资

　　【答案】A,B,D

　　【解析】选项C：经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转的，可以不进行资产评估。

　　4、根据票据法律制度的规定，下列票据丢失后，可以申请挂失止付的有(　　)。

　　A.尚未承兑的商业汇票

　　B.现金支票

　　C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

　　D.填明“现金”字样的银行本票

　　【答案】B,C,D

　　【解析】可以挂失止付的票据：(1)已承兑的商业汇票;(2)支票;(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;(4)填明“现金”字样的银行本票。

　　5、根据合同法律制度的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有(　　)。

　　A.买受人下落不明，出卖人将标的物提存的

　　B.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的

　　C.合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的

　　D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险做特别约定的

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)选项A：出卖人将标的物提存后，毁损、灭失的风险由“买受人”承担;(2)选项B：因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由“出卖人”承担;(3)选项C：出卖人按照约定或者依照《合同法》有关规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由“买受人”承担;(4)选项D：出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由“买受人”承担。

　　6、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙****利和义务的表述中，正确的有(　　)。

　　A.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利

　　B.合伙人可以查阅企业会计账簿

　　C.合伙人可以自营与本企业相竞争的业务

　　D.执行企业事务的合伙人可以自行决定是否向其他合伙人报告企业经营状况

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)选项C：普通合伙人绝对不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务;(2)选项D：合伙事务执行人有义务(而非自行决定)向不参加执行事务的合伙人报告企业经营状况和财务状况。

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.被没收财物的损失

　　C.向投资者支付的股息

　　D.缴纳的教育费附加

　　【答案】A,B,C

　　8、根据合同法律制度的规定，下列关于民间借贷合同的表述中，正确的有(　　)。

　　A.借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持

　　B.借贷双方约定的利率超过年利率36%的，借贷合同无效

　　C.借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自借款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持

　　D.借贷双方既约定了逾期利率，又约定了违约金，出借人可以选择主张逾期利息或者违约金，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持

　　【答案】A,D

　　【解析】(1)选项B：借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效(而非借贷合同无效);(2)选项C：借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自“逾期还款”之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持(借期内不支付利息)。
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　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列情形中，应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有(　　)。

　　A.甲公司持有A公司25%的股份，同时A公司持有乙公司28%的股份

　　B.B公司持有甲公司25%的股份，同时B公司持有乙公司30%的股份

　　C.甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保

　　D.甲公司董事会成员共7人，其中有4名董事由乙公司委派

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)选项A：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上的，应当认定双方具有关联关系。在本题中，甲公司通过中间方(A公司)对乙公司间接持有股份，只要甲公司对中间方(A公司)持股比例达到25%以上，则甲公司对乙公司的持股比例按照中间方(A公司)对乙公司的持股比例(28%)计算;(2)选项B：双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上，应当认定双方具有关联关系;(3)选项C：双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到25%的法定标准，但一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或者担保除外)的，应当认定双方具有关联关系;(4)选项D：一方半数以上董事由另一方任命或者委派的，应当认定双方具有关联关系。

　　10、甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有(　　)。

　　A.经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质

　　B.如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质

　　C.合伙协议可以约定.经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质

　　D.合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)选项AC：普通合伙人以其财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”;(2)选项BD：有限合伙人以其财产份额出质的，先看合伙协议的约定(爱怎么约定就怎么约定)，合伙协议没有约定的，有限合伙人可以出质。

　　11、甲、乙、丙三个自然人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列关于该有限责任公司董事会的表述中，正确的有(　　)。

　　A.董事会成员中必须包括职工代表

　　B.公司章程可以规定董事的任期为2年

　　C.该公司必须设1名副董事长

　　D.公司章程可以直接规定由甲担任董事长

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)选项A：一般的有限责任公司董事会中可以不包括职工代表;(2)选项B：董事任期由公司章程规定，只要不超过3年即可;(3)选项C：有限责任公司可以不设副董事长;(4)选项D：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定(爱怎么规定就怎么规定)。

　　12、根据票据法律制度的规定，下列情形中，背书行为无效的有(　　)。

　　A.附有条件的背书

　　B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

　　C.将汇票金额分别转让给2人以上的背书

　　D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)选项A：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效;(2)选项BC：将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效;(3)选项D：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该背书有效。

　　13、甲与某保险公司签订人身保险合同，甲为被保险人。某日，甲因抢劫抗拒逮捕，被公安干警击毙。此时，甲已缴足28个月保险费。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.保险公司应承担给付保险金的责任

　　B.保险公司不承担给付保险金的责任

　　C.保险公司应当退还保险单的现金价值

　　D.保险公司应当全额退还保险费

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)选项AB：因“被保险人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任;(2)选项CD：投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。

　　14、根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效格式条款的有(　　)。

　　A.损害社会公共利益的格式条款

　　B.违反法律强制性规定的格式条款

　　C.有两种以上解释的格式条款

　　D.以合法形式掩盖非法目的的格式条款

　　【答案】A,B,D

　　【解析】选项C：对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，并不导致无效。

　　15、根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有(　　)。

　　A.支付存款本息请求权

　　B.兑付国债本息请求权

　　C.兑付金融债券本息请求权

　　D.基于投资关系产生的缴付出资请求权

　　【答案】A,B,C,D
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　　三、判断题

　　1、私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

　　2、租赁合同的期限不得超过20年，超过20年的，租赁合同无效。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】租赁合同的期限超过20年的，超过部分无效。

　　3、支票上另行记载付款日期的，改支票无效。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效。

　　4、甲、乙共同出资设立普通合伙企业，双方订立书面合伙协议时约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资;乙执行合伙事务;合伙企业利润由甲、乙平均分配，亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定。(　　)

　　【答案】错

　　5、对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或者口头形式向投保人说明，未作提示或者未明确说明的，保险合同无效。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或者口头形式向投保人说明，未作提示或者未明确说明的，该条款不产生效力(而非保险合同无效)。

　　6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。(　　)

　　【答案】对

　　7、在民事诉讼中，当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后2年内提出。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审.府当在调解书发牛法律效力后“6个月”内提出。

　　8、某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】职工福利费的扣除限额=950×14%=133(万元)，实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。

　　9、甲企业向乙企业购买了一批总价款100万元的建筑材料，甲企业支付了60万元，约定其余的40万元在3个月内付清。后甲企业将一台价值30万元的施工设备交由乙企业代为保管。3个月后，几经催告，甲企业仍未支付乙企业40万元货款。则甲企业要求提取该设备时，乙企业可以将该设备留置以担保货款债权的实现。(　　)

　　【答案】对

　　10、个体户郑某向林某借款10万元，以自有的生产机器一台抵押于林某，且办理了抵押登记。其后，郑某因违规操作致使该机器损坏，送至甲修理厂修理，后因郑某无力向林某偿还借款和向甲修理厂支付修理费而发生纠纷，由于抵押权办理了登记且先于甲修理厂的留置权成立。所以，林某认为，抵押权应优先于留置权受偿，林某的观点是正确的。(　　)

　　【答案】错
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　　四、简答题

　　1、甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金为每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。

　　合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。2007年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房卖给丙企业，丙企业取得租赁楼房的所有权后，以自己不是租赁合同的当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企业表示同意。

　　2007年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用4000元。2007年10月，乙公司另购买了一个办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2008年1月3日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，维修费用可以抵销4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租赁合同。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)丙企业取得租赁楼房的所有权后，可否以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同?简要说明理由。

　　(2)丙企业可否以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同?简要说明理由。

　　(3)乙公司可否以维修费用抵销4000元租金?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)丙企业不能解除租赁合同。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。在本题中，原租赁合同在有效期限内(2009年12月31日之前)对受让人丙企业继续有效，丙企业不能以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同。

　　(2)丙企业可以主张解除租赁合同。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。在本题中，由于乙企业转租时未经出租人丙企业同意，因此，丙企业可以主张解除租赁合同。

　　(3)乙公司可以维修费用抵销4000元租金。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外;出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。在本题中，4000元的维修费用应当由出租人丙企业负担，同时，乙公司欠付丙企业租金6000元，因此，乙公司可以维修费用抵销4000元租金。
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　　2、甲有限责任公司2013年5月发生下列事实：(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款100万元;甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保;乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物;甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。

　　(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。

　　(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少?简要说明理由。

　　(2)甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。

　　(3)甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)有效定金数额应为10万元。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同;收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。在本题中，乙公司接受了10万元定金并未提出异议，视为双方当事人对定金合同进行了变更，故有效的定金数额为10万元。

　　(2)甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定，债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。在本题中，甲公司转让债权时未通知丙公司，故对丙公司不发生效力。

　　(3)甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但是，具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。
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　　3、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2017年4月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.40万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

　　(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

　　(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.60万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

　　已知：货物增值税税率为17%;提供交通运输服务增值税税率为11%;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题(涉及计算的，列出算式，计算结果保留到小数点后两位，单位：万元)：

　　(1)甲公司当月丢失零配件，增值税进项税额应转出多少万元?

　　(2)甲公司当月销售装修板材，增值税销项税额为多少万元?

　　(3)甲公司当月销售机器设备，应缴纳增值税多少万元?

　　【答案】

　　(1)进项税额应转出=(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.78(万元)。

　　(2)销项税额=(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(万元)

　　(3)当月销售机器设备应缴纳增值税税额=20.60÷(1+3%)×2%=0.40(万元)。
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　　五、综合题

　　1、2015年4月1日，A公司与B银行签订借款合同。

　　该借款合同约定：

　　(1)借款总额为1000万元;

　　(2)借款期限为2年6个月;

　　(3)借款利率为年利率5.8%，2年6个月应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除;

　　(4)借款用途为用于C房地产项目开发建设;

　　(5)A公司应当每季度向B银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况。

　　2015年4月1日，B银行与C公司签订了抵押合同。根据约定，C公司以其生产设备为A公司的债务提供抵押担保。2015年4月10日，办理了抵押登记手续。2015年9月1日，B银行将其对A公司的债权全部转让给F银行，同时通知了A公司和C公司。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合法律规定?如何处理?

　　(2)A公司应当如何向B银行支付利息?

　　(3)如果A公司未按照借款合同约定的用途使用银行贷款，B银行可以采取哪些措施?

　　(4)B银行的抵押权何时设立?并说明理由。

　　(5)如A公司不能偿还银行贷款，F银行能否向C公司行使抵押权?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合规定。根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

　　(2)借款合同对支付利息的期限没有约定或者约定不明确的，当事人可以协议补充;不能达成补充协议的，借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。在本题中，由于借款期间为2年6个月，所以A公司应当每届满1年时向B银行支付利息，最后6个月的利息在返还借款时一并支付。

　　(3)B银行可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。

　　(4)B银行的抵押权予2015年4月1日设立。根据规定，当事人以生产设备设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。

　　(5)F银行可以向C公司行使抵押权。根据规定，债权人转让主权利时，附属于主权利的从权利也一并转让，受让人在取得主债权时，也取得与主债权有关的从权利。在本题中，B银行向F银行转让其对A公司的主债权时，从权利(即B银行对C公司生产设备的抵押权)也一并转让，因此F银行在取得对A公司的主债权时，也取得对C公司生产设备的抵押权。
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