2018年中级会计职称《财务管理》知识点：第七章付款管理

　　【摘要】2018年中级会计职称考试备考之路已开启，本文内容是全面梳理教材的基础，环球网校小编为广大考生精心准备了中级财务管理知识点“2018年中级会计职称《财务管理》知识点：第七章付款管理”本文分享第七章营运资金管理第二节现金管理内容，为备考取得良好的基础。

　　付款管理

　　(环球网校提供付款管理)现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，主要包括：

　　1、使用现金浮游量

　　现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　2、推迟应付款的支付

　　推迟应付款的支付是指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期。

　　3、汇票代替支票

　　与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。它推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。

　　4、改进员工工资支付模式

　　企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过银行向职工支付工资。

　　5、透支

　　企业开支支票的金额大于活期存款余额。它实际是银行向企业提供的信用。

　　6、争取现金流出与现金流入同步

　　应尽量使现金流出与流入同步，这样，就可以降低交易性现金余额，同时可以减少有价证券转换为现金的次数，提高现金的利用效率，节约转换成本。

　　7、使用零余额账户

　　企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。

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