2018年中级会计职称《中级经济法》章节练习题：第六章增值税销项税额的计算

1、甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为(　)万元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】A

【解析】销项税额=80×6% =4.8

2、甲公司为增值税一般纳税人。2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为(　)万元。

A.1.7

B.1.3

C.1.1

D.0.6

【答案】A

【解析】销项税额=10×17% =1.7

3、甲公司为增值税一般纳税人2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为(　)万元。

A.14.8

B.15.8

C.19.8

D.30.6

【答案】B

【解析】基础电信服务税率为11%，增值电信服务税率为6%

销项税额=100×11%+80×6%=15.8(万元)

4、某书店是增值税一般纳税人，2014年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为(　)万元。

A.0.78

B.0.88

C.0.99

D.1.15

【答案】A

【解析】图书适用低税率13%。

销项税额=6.78÷(1+13%)×13%=0.78(万元)。

5、甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是(　)元。

A.8136

B.9520

C.11623

D.13600

【答案】B

【解析】销项税额=80×1000×0.7×17% =9 520

6、某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取以旧换新方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。上述业务增值税销项税额为()元。

A.40800

B.42500

C.47736

D.49725

【答案】B

【解析】销项税额=[2925×80/(1+17%)+(2340+585)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。

7、某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为(　)元。

A.6800

B.5200

C.3400

D.2600

【答案】C

【解析】应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。