当前位置: 首页 > 中级会计职称 > 中级会计职称答疑精选 > 2021中级会计职称《经济法》答疑:怎么确定含税不含税

2021中级会计职称《经济法》答疑:怎么确定含税不含税

更新时间:2021-07-28 13:38:04 来源:环球网校 浏览138收藏41

中级会计职称报名、考试、查分时间 免费短信提醒

地区

获取验证 立即预约

请填写图片验证码后获取短信验证码

看不清楚,换张图片

免费获取短信验证码

摘要 2021年中级会计正在备考中,环球网校小编分享“2021中级会计职称《经济法》答疑:怎么确定含税不含税”的内容,希望能解决考生的疑问。本篇2021中级会计职称《经济法》答疑具体内容如下:

2021中级会计职称《经济法》答疑:怎么确定含税不含税

例题:

某市甲建筑公司是增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务:

(1)购进职工宿舍楼一幢,取得增值税专用发票,注明价款1100万元、增值税税额99万元;

(2)购进钢材取得增值税专用发票,注明价款8500万元、增值税税额1105万元;

(3)从小规模纳税人处购进砂石料,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明金额50万元;

(4)支付贷款利息100万元,支付私募债券利息200万元;

(5)支付来客用餐费用10万元;

(6)在本市销售建筑服务,开具增值税专用发票注明价款17000万元(本月开工、本月竣工);

(7)为本市某敬老院无偿建造老年公寓一幢,价值460万元;

(8)在英国提供建筑服务,取得收入折合人民币500万元;

(9)销售2015年自建的仓库一幢,甲建筑公司选择简易计税方法计税,收取含税转让款2100万元。

已知:建筑服务适用的增值税税率为9%,转让不动产简易计税方法下适用的增值税征收率为5%;取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。

要求:

根据上述资料及增值税法律制度的规定,分析回答下列小题。

(1)请计算甲建筑公司当月可以抵扣的进项税额。

甲建筑公司当月可以抵扣的进项税额=1105+50×3%=1106.5(万元)。

(2)请计算甲建筑公司当月提供建筑服务的销项税额。

甲建筑公司当月提供建筑服务的销项税额=17000×9%=1530(万元)。

(3)请计算甲建筑公司当月应纳增值税税额。

甲建筑公司当月应纳增值税额=1530-1106.5+2100÷(1+5%)×5%=523.5(万元)。

分析:

通常情况下,我们认为以下情况是含税的:

(1)商业企业零售价为含税价;

(2)普通发票上注明的销售额是含税价;

(3)价外费用一般为含增值税收入;

(4)需要并入销售额一并纳税的包装物押金为含增值税收入;

(5)除以下不含税的情况外的其他没有明确说明不含税的情况。

通常情况下,我们认为以下情况是不含税的:

(1)题中明确说明是不含税的;

(2)增值税专用发票上注明的金额;

(3)机动车销售统一发票上注明的金额;

(4)海关专用缴款书上面的金额;

(5)中华人民共和国税收缴款凭证上面的金额;

(6)按规定抵扣了进项税额的货物的成本。

2021中级会计准考证打印8月进行,为了防止考生错过考试时间,小编建议考生可填写 免费预约短信提醒服务,届时我们会及时提醒2021年中级会计职称考试时间、准考证打印时间通知。

以上内容是2021中级会计职称《经济法》答疑:怎么确定含税不含税。小编为广大考生上传更多2021年中级会计职称备考指导、历年真题,可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。

分享到: 编辑:张佳佳

资料下载 精选课程 老师直播 真题练习

中级会计职称资格查询

中级会计职称历年真题下载 更多

中级会计职称每日一练 打卡日历

0
累计打卡
0
打卡人数
去打卡

预计用时3分钟

环球网校移动课堂APP 直播、听课。职达未来!

安卓版

下载

iPhone版

下载

返回顶部