初级经济法:第三章税收制度复习资料二

　　第三章 税收法律制度概述在考试中是非重点章节，题型以客观题方式出现。在近三年的考试中，本章的平均分值在5分左右，分值不会太高。

　　第二节 税收制度

　　二、税法要素

　　1、最基本的要素包括三个：纳税义务人、征税对象、税率(重点)。

　　【例题1】纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本要素。( )(2001年)

　　【答案】√

　　【例题2】税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有(　)。(2007年)

　　A、纳税担保人 B、纳税义务人

　　C、征税人 D、税务代理人 【答案】AD

　　2、征税对象、税目

　　(1)征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，不同的征税对象是区别不同税种的主要标志。

　　(2)税目规定了征税对象的具体范围。

　　【例题】区别不同类型税种的主要标志是( )。

　　A、税率

　　B、纳税人

　　C、征税对象

　　D、纳税期限

　　【答案】C

　　3、税率

　　(1)比例税率

　　(2)累进税率

　　(3)定额税率(固定税率)

　　【解释】土地增值税属于超率累进税率，个人所得税中的工资、薪金属于超额累进税率。

　　【例题】下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。(2006年)

　　A、全额累进税率

　　B、定额税率

　　C、超额累进税率

　　D、超率累进税率

　　【答案】D

　　4、起征点、免征额. .

　　(1)免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款。

　　(2)起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其“全部数额”征税。

　　【例题1】起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )(2000年)

　　【答案】×

　　【例题2】课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。( )

　　【答案】√

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