当前位置: 首页 > 中级会计职称 > 中级会计职称备考资料 > 中级财务管理:第六章营运资金考点讲解一

中级财务管理:第六章营运资金考点讲解一

更新时间:2009-10-19 15:27:29 来源:|0 浏览0收藏0

中级会计职称报名、考试、查分时间 免费短信提醒

地区

获取验证 立即预约

请填写图片验证码后获取短信验证码

看不清楚,换张图片

免费获取短信验证码

  第六章营运资金:第一节 营运资金的含义与特征

  一般来说,存货周转期和应收账款周转期越长,应付账款周转期越短,营运资金数额就越大;相反,存货周转期和应收账款周转期越短,应付账款周转期越长,营运资金数额就越小。此外,营运资金周转的数额还受到偿债风险、收益要求和成本约束等因素的制约。

  第二节 现金的管理

  1、持有动机

  交易动机,即为维持正常生产经营活动而持有现金。

  预防动机,即为应付紧急情况而持有现金。

  投机动机,即为把握市场投资机会,获得较大收益而持有现金。

  2、现金成本

  持有成本??现金管理费用???决策无关成本

  丧失再投资收益(机会成本)??与现金持有量成正比

  转换成本??固定性转换成本与证券变现次数成正比例,与现金持有量成反比例

  短缺成本??短缺成本与现金持有量成反方向变动关系。

  3.最佳现金持有量的确定模式

  (1)成本分析模式: 只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本,而不予考虑转换成本和管理费用。

  (2)存货模式: 只考虑现金的机会成本与固定转换成本,而不予考虑管理费用和短缺成本

  4、现金日常管理

  第三节 应收账款的管理

  1、应收账款机会成本的计算

  应收账款机会成本=赊销业务所需资金×资金成本率

  赊销业务所需资金=应收账款平均余额×变动成本率

  =应收账款平均余额×变动成本/销售收入

  应收账款平均余额=平均每日赊销额×平均收账天数

  2、信用标准的确定

  3、信用条件包括信用期限、折扣期限及现金折扣率

  4、信用条件备选方案的评价

  (1)信用成本前收益=年赊销额-现金折扣-变动成本

  (2)信用成本:机会成本、坏账成本和收账费用

  (3)信用成本后的收益

  (4)比较决策

  5、应收账款收现保证率计算

  2009年会计职称考试相关链接:

  环球网校2009年会计职称考试网上辅导方案

  2009年度会计职称考试各地报名时间汇总

  2008年中级会计职称真题:经济法

  2008年初级会计职称真题:经济法基础

  2009年2月1日前参加会计职称辅导 全部五折优惠!

分享到: 编辑:环球网校

资料下载 精选课程 老师直播 真题练习

中级会计职称资格查询

中级会计职称历年真题下载 更多

中级会计职称每日一练 打卡日历

0
累计打卡
0
打卡人数
去打卡

预计用时3分钟

中级会计职称各地入口
环球网校移动课堂APP 直播、听课。职达未来!

安卓版

下载

iPhone版

下载

返回顶部