2010年会计职称《中级财务管理》基金投资(4)

更新时间：2010-03-11 09:02:15 来源：|0

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　　四、基金收益率

　　基金收益率用以反映基金增值的情况，它通过基金净资产的价值变化来衡量。

　　【例题5-7】

　　假设某基金持有的某三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，该基金负债有两项：对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税金为500万元，已售出的基金单位为2000万，

　　要求：计算基金单位净值。转自环球网校edu24ol.com

　　解答：

　　基金净资产价值总额

　　=基金资产总额-基金负债总额

　　=10×30+50×20+100×10+1000-500-500

　　=2300(万元);

　　基金单位净值

　　=基金净资产价值总额/基金单位总份额

　　=2300/2000

　　=1.15(元)

　　五、基金投资的优缺点

　　(一)基金投资的优点

　　基金投资的最大优点是能够在不承担太大风险的情况下获得较高收益。原因在于投资基金具有老师理财优势，具有资金规模优势。

　　(二)基金投资的缺点

　　1.无法获得很高的投资收益。投资基金在投资组合过程中，在降低风险的同时，也丧失了获得巨大收益的机会。

　　2.在大盘整体大幅度下跌的情况下，投资人可能承担较大风险。

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