2012年《中级财务管理》营运资金精选习题(三)

　　14. 根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。下列各项中最能反映客户“能力”的是(?)。$lesson$

　　??A.用于偿债的当前和未来的财务资源

　　??B.经济环境

　　??C.管理者的诚实和正直的表现

　　??D.用作债务担保的财产或其他担保物

　　【答案】A

　　解析：(1)“品质”? 是指个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现。品质反映了个人或公司在过去的还款中所体现的还款意图和愿望。

　　(2)“能力”?反映个人或公司在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源，可以使用流动比率和现金流预测等方法评价申请人的还款能力。

　　(3)“资本”? 是指如果公司或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可以使用的财务资源。

　　(4)“抵押”? 是指当公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物.

　　(5)“条件”? 是指影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境，对申请人的这些条件进行评价以决定是否给其提高信用.

　　15. 供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。这种应收账款的保理方式称为( )。

　　A明保理 B暗保理 C有追索权保理 D无追索权保理

　　答案：C

　　解析：见教材163页，有追索权保理是指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。

　　16.采用ABC分类法对存货进行控制时,应当重点控制的是( )。

　　A.数量较多的存货

　　B.占用资金较多的存货

　　C.品种较多的存货

　　D.库存时间较长的存货

　　[答案]B

　　[解析]ABC分类法中，A类存货金额巨大但品种数量较少，是控制的重点。B类存货金额一般，品种数量相对较多，企业一般划分类别进行控制。C类存货品种数量繁多，但价值金额却很小，企业只要把握一个总金额就可以。

　　17.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为( )次。

　　A.12 B.6

　　C.3 D.4

　　【答案】B

　　【解析】经济批量=(2*2400*400/12)1/2=400(吨)

　　最佳订货次数=2400/400=6(次)。

　　18、某存货的全年需要量是3600件，生产周期是1年(360天)，存货的在途时间为4天，保险储备为10件，则该种存货的再订货点为( )件

　　A 10 B 40 C 60 D 50

　　答案：D

　　解析：预计交货期内的需求=3600÷360×4=40件

　　再订货点=40+10=50件

　　19.新大公司按年利率5.99%向银行借款100万元，银行要求维持贷款15%的补偿余额，则借款的实际利率为( )

　　A 5.99% B 6.23% C 7.05% D 4.56%

　　答案：C

　　解析：可用的借款额为：100×(1-15%)=85万元

　　实际利率：(100×5.99%)/85=7.05%

　　20.某周转信贷协议额度为100万元，承诺费率为0.3%，借款企业年度内使用了70万元，因此必须向银行支付承诺费( )。

　　A. 9000元 B.900元 C.2100元 D 210元

　　答案：B

　　解析：(1000000-700000)×0.3%=900元

　　21.某企业拟以“2/10， n/30”信用条件购买一批原料，则放弃现金折扣的信用成本率为( )

　　A 36.73% B 20% C 35% D 37.51%

　　答案：A

　　解析：放弃现金折扣的信用成本率=【2%÷(1-2%)】×【360/(30-10)】=36.73%

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