2012年《中级财务管理》营运资金精选习题(四)

　　二、多选题$lesson$

　　1.按照目标现金余额确定的随机模型，企业确定现金存量的下限时，应考虑的因素有( )。

　　A短缺现金的风险程度

　　B公司借款能力

　　C公司日常周转所需资金

　　D银行要求的补偿性余额

　　答案：ABCD

　　解析：现金存量的下限，取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

　　2.企业持有现金的需求包括( )

　　A 交易性需求 B 预防性需求 C 投机性需求 D盈利性需求

　　答案：ABC

　　解析：持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。

　　3. 在确定目标现金余额时，成本分析模式需考虑的成本有( )。?

　　A.机会成本?

　　B.转换成本?

　　C.短缺成本?

　　D.管理成本?

　　【答案】ACD

　　【解析】见教材146页，成本模式下最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　4.减少现金周转期的方法包括( )。

　　A加快制造与销售产成品来减少存货周转期

　　B加速应收账款的回收以减少应收账款周转期

　　C延长应付账款周转期

　　D减少应付账款周转期

　　答案：ABC

　　解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　5、营运资金一般具有( )特点。

　　A营运资金的来源具有灵活多样性

　　B营运资金的数量具有波动性

　　C营运资金的周转具有短期性

　　D营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

　　答案：ABCD

　　解析：见教材140页。营运资金一般具有如下特点：

　　(1)营运资金的来源具有灵活多样性

　　(2)营运资金的数量具有波动性

　　(3)营运资金的周转具有短期性

　　(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

　　6.应收账款作为企业为增加销售和盈利进行的投资，必然会发生一定的成本。应收账款的成本主要有( )。

　　A机会成本 B 短缺成本 C 管理成本 D坏账成本

　　答案：ACD

　　解析：注意掌握现金、应收账款、存货各自成本有哪些。

　　7.提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有( )

　　A.应收账款机会成本增加

　　B.坏账损失增加

　　C.收账费用增加

　　D.现金折扣成本增加

　　【答案】A、B、C、D

　　【解析】A是因为投放于应收账款而放弃其他投资机会丧失的收益，是一种机会成本;B为管理应收账款事务而发生的费用;C是不能按期收回应收账款而发生的损失;D是顾客提前付款给予优惠而少得的销货收入。故A、B、C、D均为正确选择。

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