2012年《中级会计实务》考点：所得税会计概述
更新时间：2012-07-11 09:22:58
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
中级会计职称报名、考试、查分时间 免费短信提醒
一、所得税概念
所得税的核算是会计核算中的重点和难点，“所得税”是个统称，在具体核算时应分成两条线：应交所得税和所得税费用。
(1)应交所得税。其特点是：按税法计算、属于负债要素、列示在资产负债表中。
(2)所得税费用。其特点是：按会计准则的规定计算、属于费用要素、列示在利润表中。
只有明确了应交所得税和所得税费用是两个不同的概念，在会计处理时才不会混淆。值得说明的是，本章的最终目标是要确定所得税费用。
二、所得税核算方法
按照会计准则规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额(即暂时性差异)分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相应的递延所得税负债与递延所得税资产。
三、所得税会计核算程序
(1)确定资产和负债的账面价值。
(2)确定资产和负债的计税基础。
(3)确定暂时性差异，相应确认递延所得税资产和递延所得税负债。
(4)确定应交所得税。
(5)确定所得税费用。
编辑推荐
资料下载
精选课程
老师直播
真题练习
-
中级会计-历年真题拼团已拼2455团
-
2025年中级会计职称资料大礼包（更新：考纲发布）查看95.81MB 下载数 263
-
2025年中级会计师《中级会计实务》教材变化详细解读发布查看322.11KB 下载数 17
-
2025年度中级会计《财务管理》教材变化内容解读查看262.27KB 下载数 18
最新资讯
- 2025年中级会计经济法教材今日（4月29日）发售！新教材变动不大2025-04-29
- 2025年中级会计师财务管理教材今日（4月29日）发售！新教材第四章变动较大2025-04-29
- 2025年中级会计实务教材今日（4月29日）发售！教材拿到手后注意变动章节2025-04-29
- 2025年中级会计教材今日（4月29日）发售！2025-04-29
- 2025年中级会计师经济法教材大纲变动解读2025-04-28
- 2025年中级会计财务管理教材大纲变动解析2025-04-28
- 2025年中级会计实务教材大纲变动解读2025-04-28
- 2025年中级会计教材大纲变动汇总【三科全】2025-04-28
- 2025年中级会计师经济法教材变动公布！第一、二、六章变化较大！2025-04-27
- 2025年中级会计财务管理教材变化公布！第四章变化较大！2025-04-27
中级会计职称历年真题下载 更多
-
中级会计历年真题试卷（2017年-2024年）10.39MB 下载数 187 查看
-
2024年中级会计师实务考试真题及参考答案【完整版】396.92KB 下载数 593 查看
-
2024年中级会计师《财务管理》考试真题及参考答案【完整版】351.83KB 下载数 460 查看
打卡人数
-
2025年中级会计职称资料大礼包（更新：考纲发布） 95.81MB 下载数 263 查看
-
2025年中级会计师《中级会计实务》教材变化详细解读发布 322.11KB 下载数 17 查看
-
2025年度中级会计《财务管理》教材变化内容解读 262.27KB 下载数 18 查看
京公网安备 11010802033350号
