2013年初级会计职称《会计实务》练习：货币资金

      第一节 货 币 资 金

　　一、单项选择题

　　1.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当()。

　　A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账

　　B.根据“银行对账单”的记录入账

　　C.根据“银行对账单”编制自制凭证入账

　　D.待结算凭证到达后入账

　　答案：D

　　解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。?

　　2、当发现无法查明原因的库存现金溢余时，经批准后应计入( )。

　　A.“待处理财产损溢” B.“营业外收入” C.“其他应收款” D.“管理费用”

　　[答案]B

　　[解析]当发现库存现金溢余时，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢――待处理流动资产损溢”;属于无法查明原因的部分，经批准处理后，借记“待处理财产损溢――待处理流动资产损溢”，贷记“营业外收入――库存现金溢余”。

　　3、库存现金清查后，如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记( )科目。

　　A.其他应收款 B.管理费用　C.营业外支出 D.待处理财产损溢

　　[答案]A

　　[解析]确定应由出纳人员赔偿时，借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损溢――待处理流动资产损溢”。

　　4.企业对已存入证券公司但尚未进行投资的库存现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( )

　　A 银行存款 B短期投资 C 其他应收款 D其他货币资金

　　答案：D

　　解析：存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。应通过其他货币资金-存出投资款核算。

　　5.下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是( )。

　　A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.备用金 D.外埠存款

　　[答案]C

　　[解析]选项“C”应通过“其他应收款”科目核算。

　　6、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是( )。

　　A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金

　　[答案]A

　　[解析]外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。

　　二、多项选择题

　　7.下列( )事项可用库存现金结算。

　　A.王经理出差借支差旅费5000元

　　B.购买原材料2000元

　　C.向个人收购农产品3000元

　　D.购买办公用品60元

　　[答案]ACD

　　[解析]购买原材料2000元不属于库存现金结算范围，应转账结算。

　　8.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

　　A 支票 B 银行本票存款

　　C 银行承兑汇票 D 银行汇票存款

　　答案：BD

　　解析：支票通过“银行存款”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

　　三、判断题

　　9.企业已经收款入账但银行尚未入账会使企业银行存款账面余额小于银行对账单余额( )

　　答案：×

　　解析：企业已经收款入账但银行尚未入账会使企业银行存款账面余额大于银行对账单余额

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