中级会计职称《中级经济法》第六章练习题：企业所得税法律制度概述

　　【例题?单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.股份有限公司

　　B.合伙企业

　　C.联营企业

　　D.出版社

　　【答案】B

　　【解析】根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。

　　【例题?多选题】下列关于纳税人的表述，符合企业所得税法规定的有( )。

　　A.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，是居民纳税人

　　B.非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

　　C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　【答案】ABCD

　　【解析】根据规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　【例题?多选题】依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。

　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】AD

　　【解析】根据规定，提供劳务所得，按照劳务发生地确定;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;BC选项错误。

　　【例题?单选题】根据企业所得税法的规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是( )。

　　A.小型微利企业

　　B.综合利用资源的企业

　　C.国家需要重点扶持的高新技术企业

　　D.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业

　　【答案】C

　　【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业的优惠税率为15%。

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