当前位置: 首页 > 中级会计职称 > 中级会计职称模拟试题 > 中级会计职称《中级经济法》第七章练习题:企业所得税的应纳税额

中级会计职称《中级经济法》第七章练习题:企业所得税的应纳税额

更新时间:2013-02-27 10:58:45 来源:|0 浏览0收藏0

中级会计职称报名、考试、查分时间 免费短信提醒

地区

获取验证 立即预约

请填写图片验证码后获取短信验证码

看不清楚,换张图片

免费获取短信验证码

摘要 2013年中级会计职称考试《中级经济法》第七章练习题:企业所得税的应纳税额

  【举例】

  假设:甲企业为居民企业。2009年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2010年在我国境内所得160万元,来自A国税后所得20万元,在A国已纳所得税额5万元,2010年该企业汇总缴纳多少所得税?

  【答案及解析】

  2010年境内外所得总额==160+20+5==185(万元)

  境内外总税额==185×25%==46.25(万元)

  2010年A国扣除限额==(20+5)×25%==6.25 (万元)

  当年境外实纳税额5万元<6.25 万元;低于扣除限额,可以全额抵免。

  该企业汇总纳税==46.25―5―1==40.25(万元)

  【例题?判断题】居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )

  【答案】√

  【解析】根据规定:企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

 
2013年会计职称考试网络辅导招生简章     2012初/中级会计职称考试合格证书办理汇总 

分享到: 编辑:环球网校

资料下载 精选课程 老师直播 真题练习

中级会计职称资格查询

中级会计职称历年真题下载 更多

中级会计职称每日一练 打卡日历

0
累计打卡
0
打卡人数
去打卡

预计用时3分钟

中级会计职称各地入口
环球网校移动课堂APP 直播、听课。职达未来!

安卓版

下载

iPhone版

下载

返回顶部