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中级会计职称《中级财务管理》第五章:营运资金管理概述

更新时间:2013-02-28 09:37:14 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 营运资金概念指流动资产减去流动负债后的余额。

      相关链接:2013年中级会计职称《中级财务管理》第四章知识点汇总

  环球网校为方便各位同学2013年中级会计职称考试学习阶段已经开始,小编特此整理搜集了关于中级财务管理第五章知识点,希望广大考生通过考前的日积月累,以此来帮助大家巩固知识点,成功获得中级会计职称。

  营运资金管理概述

  一、营运资金的概念及特点

  1.营运资金概念

  指流动资产减去流动负债后的余额。用公式表示为:

  营运资金总额=流动资产总额-流动负债总额

  流动资产按占用形态不同,分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。

  流动负债以应付金额是否确定为标准,可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。以是否支付利息为标准,可以分为有息流动负债和无息流动负债。

  以流动负债的形成情况为标准,可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排,由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债。

  2.营运资金的特点

  (1)营运资金周转具有短期性(通常会在一年或一个营业周期内收回)。

  (2)营运资金的来源具有灵活多样性。

  通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据贴现等多种内外部融资方式。

  (3)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

  (4)营运资金的数量具有波动性。

  流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化,随着流动资产数量的变动,流动负债的数量也会相应发生变动。

  二、营运资金的管理原则(2010年新增内容)

  1.保证合理的资金需求。

  2.提高资金使用效率。

  3.节约资金使用成本。

  一方面,要挖掘资金潜力,盘活全部资金,精打细算地使用资金;另一方面,积极拓展融资渠道,合理配置资源,筹措低成本资金。

  4.保持足够的短期偿债能力【流动资产和流动负债的比率合理】。

  如果一个企业的流动资产比较多,流动负债比较少,说明企业的短期偿债能力较强;反之,则说明短期偿债能力较弱。但如果企业的流动资产太多,流动负债太少,也并不是正常现象,这可能是因流动资产闲置或流动负债利用不足所致。

  三、营运资金战略

  营运资金管理战略包括营运资金的投资【需要多少营运资金】和融资战略【如何筹集企业运营所需的营运资金】

  1.流动资产的投资战略

  (1)流动资产账户上的投资水平确定的决定因素

  (2)流动资产投资战略的种类

  (3)选择流动资产投资战略影响因素

  2.流动资产的融资战略

  (1)流动资产及资金分类

  (2)可供选择的流动资产融资政策

  (3)融资决策的选择取决于管理者的风险导向,同时受利率的短期、中期和长期负债之间的差异影响。一般而言收益曲线【利率与借款期的关系】向上倾斜【时间长,则利率高】,但是有时候则相反。

  任何这些方法在特定的时间都可能是合适的,这取决于收益曲线的形状、利率的移动、未来利率的预测,尤其是管理的风险承受力。

 
2013年会计职称考试网络辅导招生简章     2012初/中级会计职称考试合格证书办理汇总 

 

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