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中级会计职称《中级财务管理》第五章:现金的管理

更新时间:2013-02-28 09:38:26 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金

      相关链接:2013年中级会计职称《中级财务管理》第四章知识点汇总

  环球网校为方便各位同学2013年中级会计职称考试学习阶段已经开始,小编特此整理搜集了关于中级财务管理第五章知识点,希望广大考生通过考前的日积月累,以此来帮助大家巩固知识点,成功获得中级会计职称。

  现金的管理

  一、现金管理概述

  1.现金含义及构成

  现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金。

  2.现金管理的目标、动机

  (1)现金管理目标

  在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程,其目的是在保证企业经营活动现金需要的同时,降低企业闲置的现金数量,提高资金的使用效率。

  (2)持有现金的动机

  二、目标现金余额(最佳现金持有量)的确定

  3.成本模型

  (3)含义

  根据现金有关成本,分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法

  (4)现金持有成本

  (5)决策模型

  最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

  由于管理成本与决策无关,所以最佳现金持有量是使得:

  决策相关成本=机会成本+短缺成本

  (6)决策步骤

  ①据不同现金持有量测算并确定有关成本数值;

  ②按不同现金持有量及其有关成本资料编制最佳现金持有量测算表;

  ③在测算表中找出总成本最低时的现金持有量,即最佳现金持有量。

  (7)模型的改进【考虑转换成本】

  4.随机模型【又叫米勒-奥尔模型】

  (8)适用对象:现金流入、流出不稳定情况下确定现金最优持有量。

  三、现金管理模式

  5.收支两条线的管理模式

  6.集团企业资金集中管理模式

  四、现金收支管理

  1.现金周转期

  现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

  2.收款管理

  3.付款管理

  现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。

 
2013年会计职称考试网络辅导招生简章     2012初/中级会计职称考试合格证书办理汇总 

 

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