2019中级审计师《审计专业相关知识》现金管理习题


知识点:现金管理
【例题·单】企业持有现金的目的不包括( )。
A.收益性需要
B.预防性需要
C.交易性需要
D.投机性需要
『正确答案』A
『答案解析』企业持有现金的目的包括:交易性需要、预防性需要、投机性需要。
【例题·单】企业集团实行的资金集中管理最主要的方式有( )。
A.拨付备用金模式
B.结算中心模式
C.财务公司模式
D.统收统支模式
『正确答案』B
『答案解析』集团公司资金集中控制最主要的模式是设立结算中心模式。
【例题·多】下列各项中,属于持有现金交易动机的有( )。
A.为购买原材料而持有现金
B.为防止现金收支波动而持有现金
C.为抢股票价格反弹而持有现金
D.为偿付到期债务而持有现金
E.为支付工资而持有现金
『正确答案』ADE
『答案解析』BC不属于持有现金交易动机。B属于预防性需求,C属于投机性需求。
【例题·多】根据不相容岗位相分离的要求,出纳人员( )。
A.不得兼任稽核
B.不得兼任会计档案保管
C.不得兼任库存现金账目的登记工作
D.不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
E.不得兼任固定资产账目的登记工作
『正确答案』ABD
『答案解析』出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,是不相容岗位相分离的要求。
【例题·多】(2010年)企业集团实行的资金集中管理模式,主要有( )。
A.成本中心模式
B.结算中心模式
C.财务公司模式
D.统收统支模式
E.拨付备用金模式
『正确答案』BCDE
『答案解析』企业实现现金集中控制有四种主要模式:统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。
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