2023年中级审计师考试审计理论与实务：案例分析题专练

2023年中级审计师将在9月24日举行，为帮助高效备考，小编整理了历年真题汇编，本文涉及《理论与实务》案例分析题，希望对大家备考审计理论实务有帮助。

案例一

(一)资料

2019年2月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.审计组进场后，采集了甲公司的财务数据以及与经济活动相关的业务数据，并对数据进行了处理。

2.审计组了解到，甲公司在董事会下设立了审计委员会，负责保持董事会与企业内部和外部审计人员的沟通;还设立了内部审计部门,对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查。

3.审计组了解到,甲公司信用部门负责调查客户信用，批准赊销及信用额度;财务部门开具销售发票前,检查是否存在发运凭证和经批准的销货单;记录应收账款的会计人员负责批准并核销坏账;销售人员按月向客户寄发对账单,督促客户履行合约。

4.审计组执行了下列内部控制测试程序:

(1)检查是否所有赊销业务的销货单均有对应的客户订购单为依据:

(2)检查赊销业务的货单上是否有信用部门人员签字;

(3)检查赊销业务会计处理的正确性;

(4)检查是否按月向客户寄发对账单

5.审计组收到群众举报，201 8年3月，未经董事会集体决策,也未经资产评估，甲公司董事长王某擅自决定收购两名自然人出资设立的M公司全部股权。审计组查阅了甲公司董事会会议记录、股权收购合同和会计凭证，到银行查询了甲公司相关银行账户交易记录，向王某当面了解股权收购情况。

(二)要求:根.上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

<1>、“资料1”中,审计组对电子数据进行处理时应采取的步骤为:

A、数据验证-创建中间表-数据转换-数据清理

B、数据验证-数据转换-创建中间表-数据清理

C、数据清理-数据转换-数据验证一创建中间表

D、创建中间表-数据清理一数据验证一数据转换

[正确答案] C

[答案解析]对数据进行处理时的步骤:数据采集一数据清理一数据转换一数据验证一-创建中间表一数据分析。

<2>、资料2中，涉及到的内部控制要素为:

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、对控制的监督

[正确答案] AD

[答案解析]要使企业保持良好的内部控制，就必须依赖董事会及其所属审计委员会的监督。设立审计委员会以及内部审计部门属于控制环境;对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查属于对控制的监督。

<3>、“资料3” 中，符合内部控制相关要求的为:

A、信用部门负责调查客户信用,批准是否赊销及信用额度

B、财务部门开具销售发票前，检查是否存在发运凭证和经批准的销货单

C、应收账款的会计人员负责批准并核销坏账

D、销售人员按月向客户寄发对账单,督促客户履行合约

[正确答案]AB

[答案解析] C项， 企业管理层批准后核销坏账。D项，由出纳、销售及应收账款记录以外的人员向客户寄发对账单，督促客户履行合约

<4>、“资料4”中，有助于审查甲公司赊销制度有效性的内部控制测试程序为:

A、检查是否所有赊销业务的销货单均有对应的客户订单为依据

B、检查赊销业务的销货单上是否有信用部门人员签字

C、检查赊销业务会计处理的正确性

D、检查是否按月向客户寄发对账单

[正确答案] ABC

[答案解析]D项，按月寄发对账单不是针对赊销制度的控制测试。

<5>、“资料5” 中，审计组采取的取证方法为:

A、检查

B、观察

C、询问

D、外部调查

[正确答案] ACD

[答案解析] A项， 查阅了甲公司董事会会议记录、股权收购合同和会计凭证。C项，向王某当面了解股权收购情况。D项，到银行查询了甲公司相关银行账户交易记录。

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2023年中级审计师考试时间和考试科目

本次考试日期定于2023年9月24日，为避免大家错过考试，小编建议考生使用环球网校的 免费预约短信提醒功能，我们将短信提醒预约成功考生2023年中级审计师准考证打印时间、考试时间等讯息！>>>点击关注2023年各地区中级审计师准考证打印时间及入口汇总

具体安排如下：

中级： 9:00-11:30 审计相关基础知识

14:00-16:30 审计理论与实务

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