2019年中级审计师《审计理论与实务》审计目标和审计程序多选习题

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1.下列各项表述中，正确的有( )。

A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作

B.内部审计无需向被审计单位发出审计通知书

C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定

D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪

E.国家审计依法向社会公布审计调查结果

【答案】ADE

【解析】B：内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。C：社会审计依法出具审计报告不包括审计处理处罚决定。

2.下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有( )。

A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整

D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制

【答案】ACD

【解析】选项B，审计“工作”方案应在审计前下达到审计项目实施单位;选项E，审计“实施”方案一般依据审计“工作”方案编制。

3.审计机关发出审计通知书的作用有( )。

A.通知被审计单位接受审计

B.制订年度审计项目计划的依据

C.审计组执行审计任务的依据

D.编制审计工作底稿的依据

E.审计机关质量控制的依据

【答案】AC

【解析】审计通知书主要包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计起始时间、审计组组长及其他成员名单、被审计单位配合审计工作的要求、审计纪律等内容。

4.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有( )。

A.向政府和有关部门报告

B.依法采取保全措施

C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

【答案】ABCD

5.国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有( )。

A.是否需要特殊的审计技术

B.是否属于涉嫌犯罪的问题

C.是否属于信息系统设计缺陷

D.是否涉及较大的数量或者金额

E.是否关系到政策、体制的严重缺陷

【答案】BCDE

【解析】A：判断被审计单位存在问题的重要性属于审计人员的主观判断，与审计技术没有直接关系。

6.按照我国内部审计准则的规定，内部审计机构在提交审计报告前，对审计报告进行复核的内容有( )。

A 审计建议是否正确、客观和合理

B 审计报告中是否存在错误和遗漏

C 审计人员是否实施了必要的审计程序

D 收集的审计证据是否能够支持审计结论

E 审计时间安排和人员分工是否恰当

【答案】ABCD

【解析】选项E属于准备阶段的工作。

7.下列审计目标中，与完整性认定无关的有( )。

A.采购交易的入账时间是否恰当

B.已经发生的销售交易是否登记入账

C.已经记录的采购交易是否实际发生

D.存放在仓库的物资是否归被审计单位所有

E.以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确

【答案】ACDE

【解析】A：与截止期是否正确性相关。C：与存在或发生相关。D：与权利和义务相关。E：与计价和正确性相关。

8.下列关于审计目标的表述，正确的有( )。

A.审计目标影响所需审计证据的类型和数量

B.审计目标对审计全过程都有影响

C.审计目标不影响审计准备阶段的工作

D.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计

E.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

【答案】ABDE

【解析】选项C，审计目标对审计全过程都会产生影响。

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