2020年中级审计师《审计理论与实务》对控制的监督练习题

单选题

1、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：

A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎

B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零

C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查

D、审计中总是存在一定的控制风险

【正确答案】 C

【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。

【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】

2、经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A、转入内部控制测试阶段

B、提高控制风险评估水平

C、提高固有风险评估水平

D、直接转入实质性审查阶段

【正确答案】 A

【答案解析】 内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。

【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】

3、被审计单位中管理当局的观念和经营风格属于内部控制要素中的：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

【正确答案】 A

【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

4、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

A、相关内部控制失效

B、难以评估内部控制的有效性

C、相关内部控制有效

D、相关内部控制不健全

【正确答案】 C

【答案解析】 低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】

5、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：

A、风险评估

B、对控制的监督

C、控制活动

D、信息与沟通

【正确答案】 B

【答案解析】 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

【该题针对“对控制的监督”知识点进行考核】

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