2021年中级审计师《审计理论与实务》备考题：察觉式控制

单选题

1.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：

A.授权审批控制

B.原材料消耗定额控制

C.职责分工控制

D.固定资产盘点控制

『正确答案』D

『答案解析』察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

2.下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：

A.业务批准与执行相分工

B.实施内部审计制度

C.仓库由专人负责保管

D.定期与银行进行对账

『正确答案』D

『答案解析』业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制;实施内部审计制度属于独立检查;仓库由专人负责保管属于实物控制。

3.在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是：

A.批准付款与签发付款支票

B.保管空白支票和银行预留印鉴

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款

『正确答案』C

『答案解析』登记银行存款日记账和现金日记账可以由同一人完成，比如出纳。

4.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：

A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

『正确答案』B

『答案解析』察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

5.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：

A.顾客赊销限额的批准

B.凭证的预先连续编号

C.财产物资的定期盘点

D.重大资产购置的授权

『正确答案』C

『答案解析』实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。前者包括建造抗震、防潮的仓库，设置防盗用的围墙、锁、保险柜，设置消防备用水池、灭火器等，后者包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡视等。

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