2021年中级审计师《审计理论与实务》模拟习题：内部控制失效

单选题

1.下列业务流程容易导致内部控制失效的是：

A、从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账

B、出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务

C、收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账

D、定期编制银行余额调节表核对存款余额

【正确答案】A

【答案解析】选项A，从企业外部结转来的结算凭证要先经过销售部门或采购部门等受理后在送交财会部门。

2.下列关于审计独立性的表述，正确的是()。

A.独立性是审计的本质特征，也是区别于其他经济监督的根本特征

B.内部审计人员不需要保持独立性

C.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立

D.国家审计比社会审计的独立 强

[答案]A

[解析]选项B，国家审计、内部审计和社会审计都需要保持独立性;选项C，独立性包括组织机构、业务工作、经济来源、人员等方面的独立;选项D，不同形式的审计，独立性没有孰强孰弱之分。

3.在现代审计实务中，效益审计最能体现的审计职能是：

A.经济监督

B.经济评价

C.经济控制

D.经济鉴证

[答案]B

[解析]审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。效益审计最能体现审计的经济评价职能。

4.对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是()

A.财政审计

B.财务审计

C.财经法纪审计

D.效益审计

[答案]D

[解析]效益审计是对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型。

5.下列关于内部控制的说法中，不正确的是()。

A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

B.内部控制测评不能代替实质性测试

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

[答案]D

[解析]审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

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